Z tego artykułu dowiesz się:
- Jak treść orzeczenia o niepełnosprawności wpływa na wysokość zwrotu z podatku w ramach ulgi rehabilitacyjnej?
- Kto może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, a kto nie posiada takiej możliwości?
- Dlaczego data ustalenia niepełnosprawności w orzeczeniu jest istotna przy rozliczaniu ulgi rehabilitacyjnej?
- Jakie interpretacje prawne potwierdzają znaczenie treści orzeczenia o niepełnosprawności w kontekście ulgi rehabilitacyjnej?
Ulga rehabilitacyjna w podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi rodzaj wsparcia dla osób niepełnosprawnych i ich bliskich. Pozwala na odliczenie w rocznym rozliczeniu PIT wydatków poniesionych na cele rehabilitacji i leczenia oraz ułatwiające codzienne funkcjonowanie (np. transport czy remont mieszkania).
Kto może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej?
Aby móc skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, trzeba posiadać status osoby niepełnosprawnej, który poświadczony jest odpowiednim dokumentem.
Jak wynika z informacji zawartych na rządowej stronie poświęconej podatkom, z ulgi rehabilitacyjnej może skorzystać osoba niepełnosprawna, a także osoba posiadająca na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. Drugim warunkiem koniecznym jest ponoszenie wydatków na rehabilitację lub wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.
Aby skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, należy mieć dokumenty potwierdzające poniesione wydatki. Konieczne jest również posiadanie jednego z poniższych dokumentów:
- orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w odrębnych przepisach;
- decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną;
- orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia, wydane na podstawie odrębnych przepisów;
- orzeczenie o niepełnosprawności, wydane przez właściwy organ na podstawie odrębnych przepisów, które obowiązywały do 31 sierpnia 1997 roku.
Należy też pamiętać o tym, że samo bycie emerytem czy rencistą nie jest wystarczające, aby móc skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Niezbędne jest posiadanie statusu osoby niepełnosprawnej. Z tego rodzaju odliczenia nie mogą również skorzystać osoby, które są dopiero w trakcie załatwiania formalności związanych z uzyskaniem orzeczenia.
Czytaj więcej
Ulga rehabilitacyjna pozwala zmniejszyć podstawę opodatkowania poprzez odliczenie wydatków związanych ze zdrowiem i codziennym funkcjonowaniem osób...
Treść orzeczenia o niepełnosprawności: Kluczowa może być jedna data
Odliczyć od podatku można, zgodnie z przepisami, wydatki poniesione od daty uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności. Jednak jak się okazuje, istotna może być tutaj nie tylko data jego wydania, lecz także konkretny zapis znajdujący się w dokumencie. Dotyczy on momentu powstania u jego posiadacza niepełnosprawności. Może się bowiem zdarzyć, że ta druga data będzie wcześniejsza od daty wydania orzeczenia.
W takiej sytuacji w ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć wydatki powstałe od momentu powstania niepełnosprawności, a nie dopiero od dnia wydania orzeczenia. W przypadku gdy różnica między tymi dwoma datami wynosi kilka miesięcy, podatnik może odliczyć wydatki za znacznie dłuższy przedział czasowy.
Jeżeli natomiast w orzeczeniu brak jest zapisu dotyczącego daty powstania niepełnosprawności, wówczas w ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć jedynie wydatki poniesione od dnia wydania orzeczenia.
Czytaj więcej
Na co może liczyć osoba posiadająca orzeczenie o niepełnosprawności w stopniu lekkim? Choć lista świadczeń i ulg jest niższa niż w przypadku osób z...
Treść orzeczenia o niepełnosprawności a wysokość ulgi rehabilitacyjnej
Wspomnianą wyżej możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej, a związaną z treścią orzeczenia o niepełnosprawności, potwierdza interpretacja indywidualna Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej z 7 czerwca 2024 r. w sprawie ulgi rehabilitacyjnej w podatku dochodowym od osób fizycznych (sygn. 0112-KDIL2-1.4011.317.2024.2.KP). Można w niej przeczytać: „Odliczeniu od dochodu podlegają co do zasady wydatki poniesione od daty uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności, chyba że w orzeczeniu tym wskazano, że niepełnosprawność datowana jest wcześniej niż data wydania orzeczenia. W takiej sytuacji podatnik może odliczyć wydatki poniesione po dniu wskazanym w orzeczeniu jako data ustalenia niepełnosprawności”.
Taki sam zapis znaleźć można w interpretacji indywidualnej Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej z 26 czerwca 2024 r. w sprawie wydatków na zabiegi rehabilitacyjne jako podstawy ulgi rehabilitacyjnej (sygn. 0114-KDIP3-2.4011.413.2024.2.JK3).
Czytaj więcej
Od 16 lutego osoby z niepełnosprawnością mogą składać wnioski o dodatek na pokrycie kosztów energii elektrycznej. Łączna kwota, którą można otrzyma...
Czytaj więcej
Od 15 lutego można składać roczne zeznania podatkowe za 2025 rok. Na spełnienie obowiązku mamy czas do końca kwietnia. Osoby, którym zależy na szyb...
