Polski oddział odliczy VAT stosując współczynnik centrali

Odliczając VAT od kosztów usług wsparcia realizowanych na rzecz centrali, można stosować proporcję na podstawie kwot obrotu centrali z tytułu czynności, z którymi są powiązane wydatki polskiego oddziału.

Publikacja: 01.05.2022 13:18

Polski oddział odliczy VAT stosując współczynnik centrali

Foto: Adobe Stock

Tak wynika z interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 3 marca 2022 r. (0114- KDIP1-2.4012.575.2021.2.RD).

Bank z siedzibą w Szwecji, który utworzył polski oddział, chciał potwierdzić planowany sposób odliczania VAT związanego z wewnętrznymi usługami wsparcia. Bank jest czynnym podatnikiem VAT w Polsce i oprócz świadczenia usług na rzecz klientów korporacyjnych i instytucjonalnych w zakresie przedmiotu działalności centrali, wykonuje również tzw. czynności wewnątrzzakładowe pozostające poza opodatkowaniem VAT. Są to usługi wsparcia wewnętrznego, które są wykorzystywane przez centralę oraz inne zagraniczne oddziały banku. Usługi wsparcia obejmują czynności w zakresie bankowości, rozwoju, analiz rynkowych, monitorowania i kontroli AML oraz monitorowania procesu weryfikacji klientów, analizy danych czy przygotowywania materiałów marketingowych. Z perspektywy centrali usługi wsparcia są wykorzystywane do wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu VAT, jak również czynności zwolnionych od opodatkowania VAT w kraju siedziby. W celu realizacji usług wsparcia oddział lokalnie kupuje towary i usługi opodatkowane polskim VAT. Oddział zaznaczył, że alokuje zakupy do usług wsparcia wykonywanych wyłącznie na rzecz centrali (z wyłączeniem usług wsparcia związanych z pozostałymi zagranicznymi oddziałami banku). Oddział chciał odliczyć VAT poprzez wykorzystanie metodologii ustalania proporcji, w której:

PRO.RP.PL tylko za 39 zł!

Przygotuj się na najważniejsze zmiany prawne w 2025 r.
Wszystko o składce zdrowotnej, wprowadzeniu kasowego PIT i procedury SME. Raporty biznesowe, analizy ekonomiczne, webinary oraz użyteczne kalendarium.
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Julita Karaś-Gasparska: Ostatni dzwonek na zmianę formy opodatkowania
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Podatnik VAT nie może odpowiadać za nie swoje działania
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Kasowy PIT – jak rozliczać przychody i koszty
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Spółki nieruchomościowe muszą zgłosić swoich wspólników
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Które świadczenia dla pracowników mobilnych są opodatkowane PIT