Reklama
Rozwiń

Podatnik sam skomplikował sobie życie

Generalnie przepisy nie zakazują rozbicia jednej dostawy towaru na kilka faktur. Jednak niedopuszczalna jest korekta wystawionej faktury, dokonująca rozbicia pojedynczej dostawy na kilka faktur i zmieniająca moment powstania obowiązku podatkowego co do części dostawy.

Publikacja: 20.12.2023 02:00

Podatnik sam skomplikował sobie życie

Foto: Adobe Stock

W styczniu 2023 r. spółka wystąpiła o interpretację dotyczącą rozliczenia wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT). Wskazała, że jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, w tym również do transakcji wewnątrzwspólnotowych. Z VAT rozlicza się miesięcznie. W sierpniu 2022 r. dokonała sprzedaży do Czech towaru w postaci monolitu metali szlachetnych ze zużytych katalizatorów. Wywóz całego towaru nastąpił w sierpnia 2022 r.

Z wniosku wynikało, że dostawa została zrealizowana na warunkach DDU – delivered duty unpaid – do określonego miejsca przeznaczenia na terytorium Czech, zakładu odzyskującego zawarte w monolicie metale szlachetne. Spółka wyjaśniła, że była organizatorem transportu, a wykonała go polska firma transportowa. Wywóz towaru nastąpił w 20 workach tzw. "Big Bag". Czeski kontrahent zgodnie z udzielonym pełnomocnictwem w sierpnia 2022 r. wystawił w imieniu spółki dwie faktury. Ale miesiąc później wystawił 9 faktur i jedną notę kredytową rozliczające całość dostawy. Jak bowiem tłumaczyła spółka ostateczna cena uzależniona jest od ilości metali szlachetnych zawierających się w towarze. Chciała się upewnić czy prawidłowo rozliczyła VAT od tej transakcji.

Pozostało jeszcze 80% artykułu

PRO.RP.PL tylko za 39 zł!

Twoje wsparcie decyzji biznesowych i pomoc w codziennej pracy.
Interpretacje ważnych zmian prawa, raporty ekonomiczne, analizy rynku, porady i praktyczne wskazówki ekspertów „Rzeczpospolitej”.
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Julita Karaś-Gasparska: Strata stracie nierówna
Materiał Promocyjny
25 lat działań na rzecz zrównoważonego rozwoju
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
KSeF. Czas przygotować się do e-fakturowania. Terminy, wymagania, kary
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Wydatki na samochód wpływają na opodatkowanie IP Box
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Trudne do wyceny wartości niematerialne – rola analizy DEMPE
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Strata powstała w wyniku oszustwa może być podatkowym kosztem