- Jesteśmy firmą transportowo-spedycyjną. Na zlecenie jednego z klientów przewoziliśmy towar z Wielkiej Brytanii do Polski (była to część transportu międzynarodowego). Jako przewoźnik ponieśliśmy koszt odprawy eksportowej w Anglii. Mamy potwierdzenie zapłaty 25 euro (wartość bez podatku). Nie jest to faktura i nie mamy NIP UE sprzedawcy. Kosztami tymi obciążyliśmy naszego kontrahenta na fakturze za przewóz ze stawką zero (transport międzynarodowy). Czy postąpiliśmy prawidłowo?
Aby odpowiedzieć na to pytanie, trzeba ustalić charakter transakcji. Jeżeli opłata dotyczy świadczonej przez agencję celną w Wielkiej Brytanii usługi zorganizowania odprawy celnej eksportowej, to należy wykazać import usług ze stawką zero. Wynika to z art. 83 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT.
Jeżeli natomiast 25 euro jest opłatą administracyjną, to importu usług nie należy rozliczać.
Paweł Fałkowski jest doradcą podatkowym, starszym menedżerem w KPMG
Zobacz więcej:
