Drodzy Czytelnicy, z uwagi na okres świąteczny następny "Niezbędnik" opublikujemy we wtorek 27 grudnia.
Układ z ZUS uwolni świadczenia
Od 16 grudnia, ale z mocą wsteczną od 1 stycznia 2022 r. obowiązują nowe korzystne dla dłużników ZUS przepisy dotyczące prawa do świadczeń z tytułu choroby i macierzyństwa. Otóż po odroczeniu terminu płatności składek lub rozłożeniu tej należności na raty uznaje się, że płatnik nie jest zadłużony w ZUS. Nie straci prawa do świadczeń, jeśli będzie opłacać składki w terminach i w wysokości ustalonej w układzie ratalnym bądź w umowie o odroczenie terminu płatności, a także nie wpadnie w nowe zadłużenie.
Czytaj więcej:
Świąteczne upominki dla pracowników można uchronić przed podatkiem
Dobra wiadomość dla osób, które liczą na świąteczne prezenty od pracodawcy.
Chodzi o limity zwolnień z PIT na świadczenia z funduszu socjalnego. Choć stan epidemii w Polsce został zniesiony 16 maja br., to nadal obowiązują limity wprowadzone przez Tarczę antykryzysową, czyli wyższe. Oznacza to, że w roku podatkowym można dostać bez podatku upominki nawet za 2 tys. zł. Co więcej - taki limit będzie obowiązywał także w roku 2023. Ale zwolnienie nie jest bezwarunkowe.
Jeśli pracodawca finansuje prezenty dla załogi ze swoich środków obrotowych, a nie funduszu socjalnego, zwolnienia nie ma. Są jednak sposoby na uniknięcie podatku. Jednym z nich jest uznanie upominków za klasyczne darowizny. Wówczas są rozliczane zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn. A z niej wynika, że darowizny do 5308 zł (w tzw. III grupie) są nieopodatkowane.
Firma w domu jednorodzinnym: jaka proporcja przy odliczaniu kosztów?
Zapytał o to informatyk prowadzący własny biznes. Jest na stawce liniowej i prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Buduje dom jednorodzinny (126 m2 powierzchni mieszkalnej), w którym jedno pomieszczenie przeznaczy na biuro swej firmy (15 m2). Część techniczna tj. garaż i kotłownia ma niecałe 54 m2. Jest też poddasze o powierzchni 116 m2.
Przedsiębiorca chce zaliczać do kosztów swojej firmy wydatki na prąd, gaz, internet i podatek od nieruchomości. Czy może rozliczać je w części, w jakiej biuro przypada na powierzchnię mieszkalną i nie uwzględniać garażu i kotłowni oraz poddasza? Wychodzi wówczas około 12 proc.
Fiskus opowiedział się za mniej korzystnym dla przedsiębiorcy sposobem: wydatki mogą być kosztem w części proporcjonalnie przypadającej na powierzchnię biura do całej powierzchni nieruchomości, razem z częścią techniczną oraz poddaszem. Czyli niewiele ponad 5 proc. wydatków.
Dla kogo zmiana formy opodatkowania i na jaką?
Choć Polski Ład ma już prawie rok, a jego nowelizacja prawie pół roku, przedsiębiorcy wciąż zadają pytanie postawione w tytule. Po zakończeniu 2022 roku znowu wielu z nich stanie przed dylematem. "Rzeczpospolita" przygotowała zestawienie ważnych informacji, które powinny pomóc podatnikom przed podjęciem decyzji o formie opodatkowania:
- jaką formę opodatkowania może wybrać po zakończeniu 2022 roku podatnik opodatkowany przez cały 2022 rok ryczałtem?
- czy przedsiębiorcy opodatkowani w 2022 r. 19 proc. stawką liniową mają możliwość wstecznej zmiany formy opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany?
- co z zeznaniami, jeśli do 22 sierpnia 2022 roku przedsiębiorca zmienił formę opodatkowania z ryczałtu na skalę?
- kiedy złożyć PIT-28 do urzędu skarbowego?
Czytaj więcej:
Digitalizacja faktur a prawo do kosztów. Fiskus nabrał wody w usta
Przedsiębiorcy coraz chętniej przechodzą na cyfrowe formy dokumentów potrzebnych do rozliczeń z fiskusem. Chcieliby też zdigitalizować faktury pierwotnie wystawione w formie papierowej i pozbyć się papieru. Ale pojawił się problem: są podstawy do obaw, czy brak papierowych oryginałów nie narazi w przyszłości podatnika na kłopoty w skarbówce. Chodzi o prawo do kosztów podatkowych.
- Przepisy podatkowe nie odnoszą się wprost do tej kwestii. A zgodnie z ustawą o rachunkowości dowody księgowe i dokumenty inwentaryzacyjne przechowuje się co do zasady w oryginalnej postaci – zauważa radca prawny Hubert Cichoń.
Sprawa jest poważna, tymczasem fiskus nie chce wydawać interpretacji, tłumacząc, że pozwalają na to przepisy.
NSA kosztach z tytułu kary umownej za opóźnienie
Sprawa, którą rozpatrzył Naczelny Sąd Administracyjny, dotyczyła wspólnika spółki jawnej zajmującej się usługami remontowo-budowlanymi. Spółka musiała zapłacić kontrahentowi przewidzianą w umowie karę w związku z opóźnieniem w wykonaniu usługi. Wspólnik był przekonany, że taki wydatek stanowi koszt podatkowy, bo ma związek z prowadzoną działalnością i uzyskaniem z tego tytułu przychodu. Fiskus tego nie potwierdził. Wskazał przepis ustawy o PIT, który wyłącza z kosztów kary umowne związane z wadami towarów, robót lub usług bądź zwłoką w usuwaniu tych wad.
Mężczyzna zaskarżył interpretację i wygrał, najpierw w sądzie wojewódzkim, a potem w NSA. Oba sądy zgodziły się, że nieterminowe wykonanie usług to nie to samo co wady dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług czy zwłoka w usunięciu wad lub dostarczeniu towaru wolnego od wad. Co do zasady sporna kara nie jest więc wyłączona z kosztów.
Ile firmy wydadzą na prezenty dla załogi
Jednorazowa premia świąteczna to jeden z popularniejszych prezentów, jakie firmy przygotowały dla swoich pracowników. Chce ją wypłacić 45 proc. firm - o 1 pkt proc. więcej niż w 2021 r. i o jedną trzecią więcej niż w 2019 r. Tak wynika z badania, które wśród 1000 pracodawców przeprowadził Instytut Badawczy Randstad we współpracy z Gfk. Żadnych działań z okazji świąt nie przewiduje tylko 14 proc. firm.
Wydatki na tegoroczne prezenty świąteczne mocniej uderzą w firmowe budżety. W ubiegłym roku przedsiębiorcy planowali przeznaczyć około 300 zł na jednego pracownika, w tym roku już 300-500 zł. Według Sodexo Benefits and Rewards Services Polska, spółki zajmującej się dystrybucją m.in. kart podarunkowych dla firm i ich zatrudnionych, na tegoroczne upominki firmy przeznaczą ponad 560 zł na pracownika, co jest znaczącym wzrostem w porównaniu z ubiegłymi latami.
Czytaj więcej:
