Obowiązek składania sprawozdań do NBP przewiduje art. 30 ustawy z 27 lipca 2002 r. prawo dewizowe (t.j. DzU 2017 poz. 679). Ujmując go w sposób bardzo szeroki – ciąży on na rezydentach dokonujących obrotu dewizowego oraz na przedsiębiorcach wykonujących działalność kantorową. Szczególnie interesujące wydają się obowiązki rezydentów, którymi w myśl ustawy są osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania w kraju oraz inne podmioty, które posiadają siedzibę na terytorium Polski. Są nimi również oddziały, przedstawicielstwa i przedsiębiorstwa utworzone przez nierezydentów. Obrotem dewizowym jest natomiast m.in. każde dokonanie czynności prawnej między rezydentem i nierezydentem, której skutkiem jest (lub może być) dokonywanie między nimi rozliczeń pieniężnych, przeniesienie własności wartości dewizowych lub krajowych środków płatniczych, przeniesienie rzeczy lub praw, których nabycie nastąpiło w obrocie dewizowym z zagranicą oraz dokonywanie wywozu, przekazywanie i wysyłanie za granicę wartości dewizowych lub krajowych środków płatniczych, a także dokonywanie ich przywozu do kraju.