Księgowa musi informować o podejrzanych transakcjach

Od prawie roku podmioty prowadzące usługowo księgi rachunkowe (biura rachunkowe) należą do instytucji, na których ciążą obowiązki wynikające z nowelizacji [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr;jsessionid=EF3465CF65E0F1E3464F746B647270A6?id=345474]ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu[/link].

Jednym z nich jest analiza klienta pod kątem dokonywania podejrzanych transakcji, którą przeprowadzić trzeba w ciągu 12 miesięcy od dnia wejścia w życie tej ustawy, tj. do 22 października 2010 r.

Jak informuje Ministerstwo Finansów, [b]należy rozróżnić analizę klienta, na podstawie której ocenia się ryzyko prania pieniędzy i finansowania terroryzmu (art. 8b ust. 1 ustawy), od bieżącej analizy transakcji (art. 8a ust. 1)[/b]. Której z nich dokonać mają biura rachunkowe?

[srodtytul]Wątpliwe operacje[/srodtytul]

Z założenia nie biorą one udziału w przeprowadzaniu operacji, tylko je księgują. Zdaniem MF spoczywa jednak na nich obowiązek rejestracji transakcji wątpliwych (art. 8 ust. 3 ustawy), ujawnionych w wyniku przeprowadzonej analizy klienta według kryteriów wskazanych w art. 10a ust. 3 ustawy. W związku z wykonywaniem umowy z klientem biura mają wiedzę o takich transakcjach lub przy zachowaniu należytej staranności powinny ją mieć. Choć zatem nie muszą dokonywać ich bieżącej analizy i bieżącej rejestracji, są zobowiązane do kompleksowej analizy klienta.

MF poinformowało, że biura rachunkowe mają obowiązek prowadzenia analizy dla nowych klientów od 22 października 2009 r., a analizę klientów dotychczasowych zakończyć do 22 października 2010 r.

[srodtytul]Bez rejestracji[/srodtytul]

Od 8 października obowiązuje przepis stanowiący delegację ustawową dla ministra finansów do określenia w rozporządzeniu wzoru rejestru transakcji, sposobu jego prowadzenia oraz trybu dostarczania danych rejestru do GIIF. Biura rachunkowe zostały jednak zwolnione z obowiązku rejestracji transakcji wątpliwych, jak również z przekazywania danych głównemu inspektorowi informacji finansowej aż do dnia wejścia w życie przepisów wykonawczych.

Czy oznacza to wprowadzenie z tą datą nowych zadań dla instytucji obowiązanych, które do tej pory nie były zobligowane do rejestracji transakcji? Ministerstwo Finansów zapewnia, że nie. Nie nastąpiły też zmiany w dotychczasowych zasadach rejestracji.

– Wejście w życie tego przepisu daje ministrowi finansów prawo do wydania rozporządzenia rejestrowego, o którym instytucje obowiązane zostaną poinformowane ze stosownym wyprzedzeniem, pozwalającym na prawidłowe przygotowanie się do zmodyfikowanych obowiązków rejestracyjnych – poinformował Adam Gwiazdowicz, zastępca dyrektora Departamentu Informacji Finansowej MF.

Brak obowiązków rejestracji i przekazywania danych nie zwalnia jednak instytucji obowiązanych, w tym biur rachunkowych, z konieczności dokonywania analizy pod kątem podejrzanych transakcji. Wspomniana nowelizacja wprowadziła obowiązek oceny ryzyka ich wystąpienia.