Ostatni dzień na zapłatę zaliczki za listopad to poniedziałek. Grudniową odprowadzamy do 20 stycznia. Można jej w ogóle uniknąć, jeśli w tym terminie złożymy zeznanie roczne i ostatecznie rozliczymy się z fiskusem.
Czasem to będzie korzystniejsze – jeśli za grudzień wychodzi nam zaliczka do zapłaty, a z zeznania rocznego nadpłata do zwrotu. Firmy, które będą musiały po podsumowaniu całego roku dopłacić fiskusowi, nie powinny się spieszyć z rozliczeniem.
Zaliczki w normalnej wysokości
Przypomnijmy, że przez wiele lat przedsiębiorcy musieli do 20 grudnia zapłacić podwójną zaliczkę na podatek dochodowy (za listopad i grudzień). I chwytały się różnych sposobów, aby ją zmniejszyć. Przede wszystkim inwestując w firmę. Od 2012 r. zaliczki płacą już w normalnej wysokości. Nie znaczy to jednak, że nie warto pod koniec roku iść na służbowe zakupy.
Jeśli przedsiębiorca i tak planował wydatki, zachowaną na chwilę w kieszeni zaliczkę lepiej wydać w grudniu niż w styczniu. Dzięki temu wzrosną firmowe koszty i zmniejszy się kwota rocznego podatku.
Przypomnijmy, że bez przeszkód jednorazowo można rozliczyć w kosztach tablety, telefony i inne zakupy o wartości do 3,5 tys. zł. Droższe przedmioty o przewidywanym okresie użytkowania przekraczającym rok rozlicza się w kosztach poszczególnych lat po kawałku, dokonując odpisów amortyzacyjnych.
Mały może kupić więcej
Przywilejem, z którego będą mogli skorzystać w końcu roku, cieszą się tzw. mali podatnicy (z przychodem w ubiegłym roku do 5 mln 68 tys. zł z VAT) i ci, którzy założyli firmę w 2014 r.
Oni mogą się pokusić o większe zakupy i jednorazowo potrącić w kosztach odpisy amortyzacyjne o wartości do 211 tys. zł łącznie w bieżącym roku. To już ostatni dzwonek na skorzystanie z tego rozwiązania – zakup trzeba wprowadzić do firmowej ewidencji środków trwałych jeszcze w tym roku.
Z zakupem samochodu, nie z tylko z powodu wyprzedaży roczników z 2014 r., można z kolei poczekać do stycznia – auta osobowe są wyłączone z jednorazowej amortyzacji. Nie dotyczy też ona majątku zaliczanego w Klasyfikacji Środków Trwałych do grup I (budynki i lokale), II (obiekty inżynierii lądowej). Inwentarz żywy (grupa IX) też amortyzuje się przez lata.
Opinia:
Grzegorz Grochowina, menedżer w firmie doradczej KPMG
Nie trzeba koniecznie płacić za zakupy jeszcze w grudniu, by móc pomniejszyć tegoroczny przychód. Moment zaliczenia wydatku do kosztów zależy od tego czy prowadzi się księgi rachunkowe czy podatkową księgę przychodów i rozchodów. W tym drugim przypadku dniem poniesienia kosztu zasadniczo jest data wystawienia faktury przez sprzedawcę. Firmy prowadzące księgi rachunkowe dzielą z kolei koszty uzyskania na bezpośrednio prowadzące do przychodu i pośrednio z nim związane. Bezpośrednie są potrącane w okresie uzyskania odpowiadających im przychodów. Koszty ogólne funkcjonowania firmy rozlicza się na bieżąco w dniu ich ujęcia w księgach na podstawie faktury zakupowej.
