Osoby, które kupują faktury kosztowe, powinny zdawać sobie sprawę, że jest to proceder łatwy do udowodnienia. Im więcej faktur kosztowych sprzedaje nieuczciwy przedsiębiorca, tym większe staje się prawdopodobieństwo, że jego działania zostaną poddane kontroli.
W takiej sytuacji urzędnik nie będzie miał dużych problemów z wykazaniem, że firma zajmowała się tylko handlem fakturami kosztowymi i nie wykonywała żadnych usług ani nie sprzedawała żadnych towarów.
Pierwszym dowodem będzie fakt, iż firma handlująca kosztami nie dysponowała odpowiednimi środkami i możliwościami do działalności odpowiedniej do liczby wystawionych faktur.
Zwykle nie dysponuje ona żadnymi pomieszczeniami magazynowymi i produkcyjnymi ani nie zatrudnia pracowników. Nawet jeśli miesza działalność legalną ze sprzedażą faktur, to istnieje realne ryzyko wykazania, że wielkość jej sprzedaży przekracza możliwości produkcyjne (określone np. fakturami na zakup surowca, ilością środków transportu itd.).
Zazwyczaj urzędnik nie musi nawet szukać kontrahentów, którzy zakupili faktury kosztowe. Większość obrońców rekomenduje przedsiębiorcy, któremu udowodniono sprzedaż faktur, że najlepiej będzie się przyznać, wyrazić skruchę i współpracować z organami ścigania w postępowaniu przygotowawczym.
Zazwyczaj przedsiębiorca handlujący fakturami składa wyjaśnienia, w których szczegółowo opisuje mechanizm całego tego procederu i wyjaśnia, że celem zawierania umów nie było uzyskanie lub zwiększenie przychodu, lecz zwiększenie jego kosztów uzyskania u kontrahentów. Następnie skruszony prezes podaje listę swoich klientów.
W takiej sytuacji organy podatkowe zapukają do wszystkich klientów.
Co prawda z faktu, że dany przedsiębiorca handlował fakturami, nie wynika automatycznie, że każda faktura, którą wystawił, jest lewa, ale w praktyce urzędnicy będą przyjmować takie robocze założenie, które niestety będzie bardzo trudno zwalczyć.
Płynie z tego jeden wniosek: od firm handlujących fakturami należy trzymać się z daleka.
—oprac. olat
Autor jest radcą prawnym, partnerem zarządzającym w Kancelarii Prawnej Skarbiec
