W styczniu 2008 r. spółka zrobiła roczną korektę podatku naliczonego VAT (na podstawie art. 91 ustawy o VAT). Bilansowo korekta została ujęta w księgach roku 2007. Mamy natomiast wątpliwości, w którym roku taka korekta powinna zostać rozpoznana dla celów CIT.
- pyta czytelnik
Odpowiadają Sylwia Mazurkiewicz, starszy menedżer w Dziale Doradztwa Podatkowego PricewaterhouseCoopers i Marcin Madej, starszy konsultant w tym dziale:
Zgodnie z art. 91 ust. 3 ustawy o VAT podatnicy są obowiązani skorygować podatek VAT w deklaracji składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku podatkowym, za który dokonywana jest korekta. Naszym zdaniem, mając na uwadze, że rozliczenie korekty, tj. pomniejszenie lub powiększenie bieżącego zobowiązania podatkowego z tytułu VAT dokonywane jest w nowym roku podatkowym, kwota korekty powinna zostać rozpoznana dla celów podatku dochodowego również w nowym roku podatkowym. W szczególności w miesiącu, w którym dokonuje się rozliczenia za pierwszy miesiąc nowego roku podatkowego (do 25 dnia drugiego miesiąca nowego roku podatkowego).
