Korzystamy ze zwolnienia z opodatkowania dochodów przeznaczonych na cele statutowe na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT. W 2005 r. naliczyliśmy kontrahentowi odsetki za nieterminową spłatę jego zobowiązań. W momencie naliczenia nie zaliczyliśmy ich do przychodów podlegających opodatkowaniu. Kontrahent nie zapłacił tych odsetek i w 2007 r. zostały one przez nas uznane jako przeterminowane i spisane. Czy w związku z tym powinniśmy naliczyć i odprowadzić od nich podatek?
Odpowiadają Sylwia Mazurkiewicz, starszy menedżer w Dziale Doradztwa Podatkowego PricewaterhouseCoopers i Marcin Madej, starszy konsultant w tym dziale:
Nie
Zgodnie z zasadą ogólną (art. 12 ust. 4 pkt 2 ustawy o CIT) do przychodów nie zalicza się kwot naliczonych lecz nieotrzymanych odsetek od należności. Mając na uwadze, że odsetki naliczone kontrahentowi nigdy nie zostały zapłacone, nie będą stanowić przychodu podatkowego. Również ich spisanie nie będzie powodować skutków podatkowych.
