Rok szkolny za pasem, więc rodziców czekają spore wydatki. Wiele firm im pomaga.
– W tym roku przyznaliśmy ponad 2 tys. zł ekwiwalentu na każde dziecko – mówi Dariusz Wyborski z departamentu public relations KGHM. – Przeznaczony jest on na pokrycie wydatków szkolnych.
Czy takie świadczenie jest opodatkowane?
– Jeśli jest wypłacane ze środków obrotowych firmy, to tak – mówi Renata Mostowiec, koordynator ds. kadr i płac w PwC. – Pracodawca musi je więc doliczyć do wynagrodzenia pracownika i potrącić podatek oraz składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Szanse na zwolnienie są wtedy, kiedy firma wypłaca kredkowe z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
Zwolnienie z funduszu
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT zwolnione z daniny są świadczenia pieniężne i rzeczowe sfinansowane w całości z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych. Jeśli dofinansowanie z funduszu jest zgodne z jego regulaminem i mieści się w zakresie działalności socjalnej, pracodawca nie musi doliczać wartości świadczenia do wynagrodzenia pracownika i potrącać od niego zaliczek na PIT. Limit zwolnienia wynosi 380 zł rocznie.
Opodatkowane są natomiast bony, talony i inne znaki uprawniające do wymiany na towary lub usługi – bez względu na to, jaką mają wartość i z jakiego źródła je sfinansowano.
Kryterium socjalne
– Wypłacając wsparcie z funduszu, trzeba pamiętać o kryterium socjalnym – mówi Renata Mostowiec. – Nie można dać wszystkim po równo. Każdy pracownik jest bowiem w innej sytuacji finansowej. Lepiej więc nie ryzykować zakwestionowania zwolnienia przez fiskusa z powodu niespełnienia przesłanek z ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
Przypomina, że zasady przyznawania świadczeń z funduszu kontroluje również ZUS. – Jeśli pracodawca nie stosuje kryterium socjalnego, zakład może uznać, że dofinansowanie powinno być obciążone składkami (co do zasady jest zwolnione bezlimitowo) – zwraca uwagę ekspertka.
Pomoc na szkolny start można też uzyskać od państwa. Mówi o tym rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na
zakup podręczników (DzU z 2011 r. nr 111, poz. 652). Określa ono szczegółowe warunki przyznawania pomocy uczniom objętym rządowym programem pomocy „Wyprawka szkolna".
Będzie ona w całości nieopodatkowana na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 40 ustawy o PIT. Przepis ten zwalnia z daniny świadczenia pomocy dla uczniów, studentów, uczestników studiów doktoranckich i osób uczestniczących w innych formach kształcenia pochodzące z budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz ze środków własnych szkół i uczelni. Pod warunkiem że jest ona przyznana na podstawie przepisów o systemie oświaty, prawa o szkolnictwie wyższym, a także regulacji o stopniach naukowych i tytule naukowym oraz o stopniach i tytule w zakresie sztuki.
masz pytanie, wyślij e-mail do autora p.wojtasik@rp.pl
Paweł Nocznicki, doradca podatkowy, menedżer w kancelarii Stone & Feather Tax Advisory
Firma, która wspiera finansowo pracownika szykującego dziecko do szkoły, może zaliczyć wydatek do kosztów podatkowych. Wprawdzie trudno tu wykazać bezpośrednie przełożenie na przychód, ale przyznanie takiego bonusu niewątpliwie wpływa motywująco na pracownika i poprawia jego relacje z przełożonymi. Świadczenie trzeba udokumentować. Dobrze, jeśli prawo do jego uzyskania jest zagwarantowane w umowie o pracę albo w regulaminie wynagradzania. Oczywiście, jeśli dofinansowanie przyznane jest z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, kosztem podatkowym nie będzie sama wypłata kredkowego, ale odpisy przekazane na konto funduszu.
Czytaj również:
Zobacz serwisy:
Dochody pracownika i zleceniobiorcy » Świadczenia dla pracowników » Świadczenia z zfśs
Świadczenia dla pracowników » Świadczenia z zfśs » Świadczenia rzeczowe
