Przychód należy wykazać w dacie wykonania usługi (czyli pod datą sprzedaży). Zgodnie z art. 14 ustawy o PIT za przychód z działalności gospodarczej uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont.
Za datę powstania przychodu uważa się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień:
- wystawienia faktury albo
- uregulowania należności.
Jeżeli jednak strony ustalą, że usługa jest rozliczana w okresach rozliczeniowych, za datę powstania przychodu uznaje się ostatni dzień takiego okresu określony w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej niż raz w roku.
Skoro usługa została wykonana 31 stycznia, przychód powinien być ujęty w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w styczniu.
Autorka jest współpracownikiem Vademecum Głównego Księgowego, ABC Wolters Kluwer Polska
