Jak sporządzamy druki o wypłatę refundacji składek

Proszę o podanie przykładu wyliczenia kwot z informacji INF-D-P oraz INF-U-P za luty liczonych narastająco od początku roku dla zatrudnionego w zakładzie pracy chronionej z lekkim stopniem niepełnosprawności. Firma wypłaca wynagrodzenia do 10 dnia następnego miesiąca. Za styczeń w INF-D-P podała w: poz. 38 744,77 zł; poz. 39 370,37 zł; poz.40 0,00 zł; poz. 41 370,37 zł; poz. 42 1300 zł; poz. 43 468 zł; poz. 44 920,81zł; poz.45 158,73 zł; poz. 46 468 zł; poz. 47 936 zł; poz. 48 468 zł; poz. 49 0 zł; poz. 50 374,40 zł. W formularzu za luty wpisała jako wynagrodzenie brutto 1316,66 zł (dofinansowanie za styczeń otrzymała 3 marca), ZUS 28,49 proc., a wynagrodzenie netto 932,89 zł.

Zakładając, że do czasu wysłania druku INF-D-P za luty nie dostaniecie jeszcze refundacji składek za styczeń, w informacji INF-D-P za luty wpisujemy w: poz. 38 1494,29 zł (744,77 zł + 374,40 zł + 375,12 zł, czyli najniższy pułap intensywności pomocy wyliczony narastająco); poz. 39 1213,49 zł (370,37zł + 468 zł + 375,12 zł, tj. dwie refundacje za styczeń i luty z poz. 56 druku INF-U-P plus jedno dofinansowanie za styczeń z poz. 48 formularza INF-D-P); poz. 40 374,40 (jedno dofinansowanie z poz. 50 – poz. 49 druku INF-D-P za styczeń); poz. 41 375,12 zł (refundacja za luty do wypłaty); poz. 42 1316,66 zł; poz. 43 468 zł; poz. 44 932,89 zł; poz. 45 160,76 zł; poz. 46 468 zł; poz. 47 936 zł; poz. 48 468 zł; poz. 49 0 zł; poz. 50 468 zł (zawyżone dofinansowanie, ponieważ nie ujęliśmy refundacji składek za styczeń; należy o nie dopiero wystąpić do 31 marca 2008 r.).

Dokument INF-U-P za styczeń, jaki zakład powinien złożyć do 31 marca, powinien wyglądać z kolei tak: poz. 44 31 zł; poz. 45 ryczałt; poz. 46 744,77 zł; poz. 47 468 zł (jedno dofinansowanie za styczeń wykazane w poz. 48 druku INF-D-P); poz. 48 374,40 zł (wypłacone jedno dofinansowanie za styczeń z poz. 50 – poz.49 druku INF-D-P); poz. 49 374,40 zł (dofinansowane za okres sprawozdawczy do wypłaty bez nadwyżki na zfron); poz. 50 1300 zł (podstawa wymiaru); poz. 51 126,88 zł; poz. 52 58,50 zł; poz. 53 26,26 zł; poz. 54 126,88 zł; poz. 55 31,85 zł; poz. 56 370,37 zł; poz. 57 370,37 zł.

Czy według podanego wzoru należy też sporządzić informację INF-U-P za luty, którą mamy przekazać do 30 kwietnia?

Owszem. A dokładnie w dokumencie tym podajemy w poz. 44 29 zł; poz. 45 ryczałt; poz. 46 1494,29 zł; poz. 47 1306,37 zł [(liczone 468 zł x 2) + 370,37 zł, tj. jedno dofinansowanie za styczeń wykazane w poz. 48 druku INF-D-P plus jedno dofinansowanie za luty wykazane w poz. 48 formularza INF-D-P, plus jedna refundacja składek za styczeń wykazana w poz. 56 druku INF-U-P]; poz. 48 1212,77 zł (liczone 374,40 zł + 468 zł + 370,37 zł, tj. jedno dofinansowane za styczeń z poz. 50 – poz. 49 plus jedno dofinansowanie za luty z poz. 50 – poz. 49, plus jedna refundacja za styczeń); poz. 49 468 zł (dofinansowane za luty do wypłaty); poz. 50 1316,66 zł; poz. 51 128,51 zł; poz. 52 59,25 zł; poz. 53 26,59 zł; poz. 54 128,51 zł; poz. 55 32,26 zł; poz. 56 375,12 zł; poz. 57 281,52 zł.

Jak wynika z pytania, firma zrobiła błąd w poz. 56 i poz. 57, gdyż w INF-D-P za luty w poz. 40 nie wykazała jednej refundacji za styczeń. Aplikacja SODiR zmniejszyła więc kwotę refundacji do wypłaty, tj. wyliczyła refundację w kwocie 375,12 zł, a dostała 281,52 zł.

Zakład pracy chronionej wypłacił 5 lutego wynagrodzenia za styczeń, a należne od nich składki ZUS przekazał 12 marca. Proszę na konkretnym przykładzie wypełnić druk INF-U-P. Jaki okres sprawozdawczy podajemy w nim oraz we wniosku Wn-U? Otrzymaliśmy już dofinansowanie za styczeń.

Wniosek Wn-U wraz z informacjami INF-U-P należy wysłać do PFRON do 31 marca, wpisując w obu jako okres sprawozdawczy 01.2008.

Druk IN-U-P za pracownika o lekkim stopniu niepełnosprawności, z podstawą wymiaru składek 1126 zł oraz składką wypadkową 1,2 proc., powinien wyglądać tak: poz. 36 31 zł; poz. 44 31 zł; poz. 45 ryczałt; poz. 46 685,96 zł [ryczałt liczony (936 zł x 40 proc.) + 100 proc. składek ZUS, tj. 311,56 zł]; poz. 47 468 zł (dofinansowanie za styczeń wykazane w poz. 48 druku INF-D-P); poz. 48 374,40 zł (wypłacone dofinansowane z poz. 50 – poz. 49 druku INF-D-P); poz. 49 374,40 zł; poz. 50 1126 zł; poz. 51 109,90 zł; poz. 52 50,67 zł; poz. 53 13,51 zł; poz. 54 109,90 zł; poz. 55 27,58 zł; poz. 56 311,56 zł; poz. 57 311,56 zł.

Jesteśmy zakładem pracy chronionej rozliczającym podwyższone koszty zatrudnienia niepełnosprawnych ryczałtem. Wynagrodzenia wypłacamy do 10 dnia następnego miesiąca. Przyjmijmy, że rozliczamy luty, deklarację z załącznikami INF-D-P składamy do 20 marca, a dofinansowanie dotyczy wynagrodzenia za luty wypłaconego 10 marca. Którą refundację wykazuję w poz. 39? Czy sumę składek ZUS od wynagrodzenia za grudzień wypłaconego w styczniu i za styczeń wypłaconego w lutym, czy też sumę składek od wynagrodzenia za styczeń wypłaconego w lutym i za luty wypłaconego w marcu?

W poz. 39 druku INF-D-P za luty w podanym przykładzie należy ująć sumę składek ZUS z wynagrodzenia za styczeń wypłaconego w lutym i za luty wypłaconego w marcu oraz jedno dofinansowanie za styczeń z poz. 48 INF-D-P.