Spółka wypłaca pracownikom oraz emerytom z funduszu socjalnego pieniądze lub wydaje talony na święta, tzw. zajączka czy mikołaja. Wynika to z układu zbiorowego obowiązującego w firmie. Pomoc jest zróżnicowana w zależności od dochodów osób uprawnionych. Jak rozliczyć te świadczenia ze składek i podatków? Czy ich wartość doliczamy do dochodów wynikających PIT-11?
Świadczenia rzeczowe wypłacone pracownikom z funduszu socjalnego są przychodem podlegającym opodatkowaniu. Są jednak wolne od podatku do wartości nieprzekraczającej 380 zł w roku. Wynika tak z art. 21 ust. 1 pkt 67 updof. Przepis ten wprost zastrzega jednak, że talony nie korzystają z tej ulgi. Dlatego pracodawca musi potrącić od tych pieniędzy i talonów zaliczki na podatek dochodowy oraz ująć je w informacji PIT-11. Wartość obydwu bonusów nie podlega jednak składkom, co potwierdza § 2 pkt 19 rozporządzenia ministra pracy i polityki socjalnej w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (DzU z 1998 r. nr 161, poz. 1106 ze zm.). W lepszej sytuacji są natomiast byli pracownicy spółki będący teraz emerytami. Oferowane im przez były zakład pracy pieniądze i talony z funduszu socjalnego są zwolnione od opodatkowania do wysokości nie wyższej od 2280 zł w roku.