Więcej firm na księgach rachunkowych, mniej na ryczałcie. Nowe limity w podatkach

Ryczałt, księgi rachunkowe, mały podatnik, jednorazowa amortyzacja – co te pojęcia mają ze sobą wspólnego? To, że w przepisach są przypisane do nich limity, które oblicza się według średniego kursu euro z pierwszego roboczego dnia października. W tym roku ten kurs wyniósł 4,2586 zł.

Limit przychodów dla ksiąg rachunkowych

Co to oznacza? Zacznijmy od buchalterii. Zgodnie z ustawą o rachunkowości pełną księgowość muszą prowadzić firmy, których przychody to przynajmniej 2,5 mln euro rocznie. Tak więc w 2026 r. księgi rachunkowe będą musieli założyć ci, których przychody z 2025 r. wyniosą przynajmniej 10 646 500 zł. Pozostali mogą prowadzić księgę przychodów i rozchodów, która jest zdecydowanie prostszą formą ewidencji.

Poprzedni limit to 10 711 500 zł (według kursu euro 4,2846 zł). Obniżka może spowodować, że mniej przedsiębiorców będzie miało prawo do uproszczonej księgowości. Pamiętajmy jednak, że część firm, np. spółki z o.o., akcyjne czy komandytowe, musi prowadzić księgi rachunkowe bez względu na wysokość przychodów.

Czytaj więcej:

Biznes

Można płacić ryczałt ewidencjonowany po przejściu z etatu na firmę

Jeśli ktoś przechodzi z umowy o pracę...

Pro

Limit przychodów dla firm na ryczałcie

Spadł też limit dla przedsiębiorców, którzy chcą rozliczać się z fiskusem ryczałtem. To prostsza forma opodatkowania niż skala bądź liniowy PIT, można też na niej zaoszczędzić (choćby z powodu składki zdrowotnej). Prawo do ryczałtu mają ci, których przychody nie przekroczą równowartości 2 mln euro rocznie. Tak więc w 2026 r. skorzystają z niego przedsiębiorcy, których przychody w 2025 r. nie przekroczą 8 517 200 zł. Poprzedni limit był wyższy, wynosił 8 569 200 zł. Przez obniżkę niektórzy mogą stracić prawo do ryczałtu.

Pamiętajmy, że ta forma opodatkowania jest możliwa także wtedy, gdy działamy w spółkach cywilnych bądź jawnych (w których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne). Co ważne, limit przychodu jest wyliczany odrębnie dla działalności wykonywanej samodzielnie i prowadzonej w formie spółki (z tym że przychody wspólników się sumują). Przykładowo, wysokość przychodów uzyskanych w poprzednim roku przez spółkę cywilną nie ma wpływu na możliwość opodatkowania ryczałtem działalności prowadzonej indywidualnie.

A co z tymi, którzy rozpoczynają prowadzenie biznesu? Mogą płacić ryczałt bez względu na wysokość przychodów. Dopiero w następnym roku będą musieli sprawdzić, czy nie przekroczyli limitu.

Kurs euro muszą też znać ci, którzy chcą płacić ryczałtowy podatek co kwartał (a nie co miesiąc). Dla nich pułap przychodów wynosi 200 tys. euro, czyli po przeliczeniu 851 720 zł.

Limit przychodów dla małych podatników

Kolejny limit obowiązuje firmy, które chcą skorzystać z udogodnień dla tzw. małych podatników. Przede wszystkim mają prawo do 9 proc. CIT (podobnie jak rozpoczynający działalność). Mali podatnicy mogą się też rozliczać ze skarbówką co kwartał (zarówno w podatkach dochodowych, jak i w VAT). Wolno im także skorzystać (podobnie jak rozpoczynającym biznes) z jednorazowej amortyzacji, czyli zaliczyć wydatek na nabycie środka trwałego od razu do kosztów (nie obejmuje jednak wszystkich rzeczy, np. samochodów osobowych). W VAT mogą stosować metodę kasową.

Czytaj więcej:

Podatki

Motocykl w kosztach – fiskus zmienia zdanie i pozwala na jednorazową amortyzację

Przedsiębiorca może jednorazowo zamor...

Pro