Z przepisów wynika, że firma powinna skorygować deklarację. Rozpoznanie obowiązku podatkowego w innym terminie niż wynikający z ustawy o VAT nie jest bowiem prawidłowe.
Jeśli firma nie zrobi korekty, naraża się na ryzyko, że w czasie kontroli organy podatkowe skorygują deklarację, w której wykazany był import usług, oraz rozpoznają w prawidłowym miesiącu jedynie podatek należny bez naliczonego (twierdząc, że rozpoznanie podatku naliczonego to prawo, a nie obowiązek przedsiębiorcy). W konsekwencji uznają, że podatnik zaniżył zobowiązanie podatkowe w miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tego tytułu.
Moim zdaniem, biorąc pod uwagę, że urząd musi określić zobowiązanie podatkowe w prawidłowej wysokości w miesiącu, w którym firma błędnie rozpoznała import usług jak i w miesiącu, w którym powinna była ten import usług wykazać, takie postępowanie byłoby sprzeczne z prawem. Przedsiębiorca skorzystał bowiem z prawa do odliczenia, wykazując podatek naliczony.
[i]Joanna Rudzka jest doradcą podatkowym, starszą konsultantką w PricewaterhouseCoopers[/i]
