W uzasadnieniu decyzji Komisja stwierdza, że istnieją inne, bardziej skuteczne instrumenty, jak dopłaty bezpośrednie lub ulgi w podatku dochodowym, które władze Polski mogłyby wprowadzić dla realizacji swojej polityki społecznej i rodzinnej, bez naruszania zasady jednakowego stosowania przepisów VAT przez kraje członkowskie UE.

Polska stosuje obniżoną stawkę VAT, w wysokości 7 procent, na ubrania dla niemowląt i obuwie dziecięce.