Otrzymaliśmy dokument Tax-free potwierdzający wywóz towarów sprzedanych poza teren UE ze stawką 22 proc. Transakcję już rozliczyliśmy. Czy po otrzymaniu dokumentu, kiedy uzyskamy prawo do stawki 0 proc., powinniśmy obniżyć podatek należny na bieżąco, czy skorygować deklarację złożoną w urzędzie skarbowym uwzględniającą stawkę 22 proc.?
Przy sprzedaży towarów dla podróżnych z tzw. państw trzecich, tj. spoza UE, podstawą do zastosowania stawki 0 proc. jest posiadanie przez sprzedawcę dokumentu Tax-free potwierdzającego wywóz towarów poza terytorium UE. Jeśli sprzedawca otrzyma go przed złożeniem deklaracji podatkowej za dany miesiąc, korzysta ze stawki 0 proc. Gdy nastąpi to po złożeniu deklaracji VAT-7, uzyska prawo do korekty podatku należnego. Ma na to maksymalnie sześć miesięcy od końca miesiąca, w którym doszło do sprzedaży.
Przepisy nie precyzują, czy korekta ma być zrobiona za miesiąc dostawy, czy otrzymania dokumentu Tax-free. Interpretacje urzędów skarbowych również nie są jednolite. Wydaje się jednak, że jeśli w grę wchodzi eksport, VAT powinien być skorygowany na bieżąco, tj. w deklaracji za miesiąc otrzymania dokumentu uprawniającego do stosowania stawki 0 proc.
