Już od roku przedsiębiorcy w Polsce mogą zakładać fundacje rodzinne. Jest to nowy instrument w polskim systemie prawnym, który pozwala kontynuować biznes bez konieczności osobistego zaangażowania następców prawnych, a jednocześnie chroni majątek rodziny. Rozwiązanie to, na które nasi rodzimi przedsiębiorcy czekali od wielu lat, pozwala biznesowi rodzinnemu funkcjonować w perspektywie wielopokoleniowej, zabezpieczając majątek założycieli i eliminując problematykę dziedziczenia i podziału majątku pomiędzy następców.
Nic dziwnego, że fundacja rodzinna cieszy się dużym zainteresowaniem – tylko do końca ubiegłego roku zarejestrowano prawie 450 takich podmiotów. Przedsiębiorcy zauważają bowiem wiele zalet wynikających z założenia fundacji, takich jak: zabezpieczenie finansowe członków rodziny, możliwość utrzymania majątku w jednych rękach i jego ochrona, efektywne zarządzanie majątkiem, możliwość zaplanowania sukcesji w perspektywie wielu pokoleń, a także realizowanie świadczeń dla beneficjentów bez zagrożenia dla integralności majątku rodzinnego i płynności finansowej spółek, w których fundacja ma udziały.
Czytaj więcej:
Należy jednak pamiętać, że wśród licznych zalet fundacja rodzinna ma też kilka wad i nie jest rozwiązaniem dla każdego. Minimalna wartość funduszu założycielskiego wnoszonego przez fundatora nie może być niższa niż 100 tys. zł, co oznacza, że dla mniejszych firm może to być warunek trudny do spełnienia. Poza tym fundator nie może wycofać mienia wniesionego do fundacji, chyba że zostanie mu ono wypłacone jako beneficjentowi, co jednak byłoby nieopłacalne podatkowo.
Fundacja rodzinna to także korzystne rozwiązania podatkowe. Jej założenie oraz przekazanie do niej majątku nie jest opodatkowane PCC i CIT, a beneficjenci będący osobami fizycznymi, jako podatnicy PIT, są zwolnieni z podatku, jeśli należą do najbliższej rodziny (fundator, jego małżonek, wstępni, zstępni, rodzeństwo, pasierbowie, ojczym, macocha). Nie wszystkie przepisy dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnej są jasne i proste, o czym świadczy duża liczba interpretacji podatkowych wydawanych przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, a także pierwsze wyroki sądów administracyjnych dotyczące tych kwestii. Szerzej na temat ww. interpretacji oraz niejasności dotyczących opodatkowania fundacji rodzinnych piszemy w artykule „Fundacja rodzinna funkcjonuje już od roku”.
