Niezbędnik przedsiębiorcy: biznesowy garnitur w KUP? * czy nieodliczony VAT to koszt? * co z odliczeniem studiów z marketingu * płatności gotówkowe * luka vatowska *

Garnitur w JDG to nie koszt

Choć sprawa, którą rozstrzygał NSA dotyczyła adwokata, wyrok ma znaczenie dla szerokiej przedsiębiorców, dla których dobry garnitur, koszula i buty są niezbędnym służbowym uniformem.

We wniosku o interpretację podatkową mecenas prowadzący kancelarię w formie jednoosobowej działalności wyjaśnił, że regularnie kupuje eleganckie ubrania i buty, bo szybko się zużywają. Ale kupuje je tylko w celu wykonywania obowiązków zawodowych. Nie robi naszywek na garderobie, ponieważ  to w złym guście, a poza tym nie życzą sobie tego klienci. Adwokat uważa jednak, że wydatki na takie ubrania to koszty jego działalności i może je rozliczać podatkowo. 

Fiskus oczywiście nie zgodził się z mecenasem. Spór dotarł do NSA, który orzekł, że wydatków na garderobę bez logo, kupioną dla celów biznesowych, nie da się rozliczyć podatkowo, bo to reprezentacja.

Czytaj więcej:

Prawo w firmie NSA wydał wyrok ws. wydatków na biznesowe ubrania

Rachunków za garderobę kupioną dla celów biznesowych bez firmowego logo nie można wrzucić w podatkowe koszty - tak wynika z wyroku Naczelnego Sądu...

Pro

Sprzedawca może uczyć się sprzedaży na koszt fiskusa

Pan Kamil prowadzi internetowy sklep z koszulkami. Niedawno rozpoczął studia magisterskie na kierunku „marketing i sprzedaż”, niestety — kosztowne. Trzeba wydać pieniądze na czesne, dojazdy, podręczniki i zeszyty. A ponieważ ma się  nauczyć sprzedaży, marketingu i prowadzenia sklepu internetowego, to wydatki na studia  pan Kamil chciałby wrzucić w koszty swojej firmy.

Fiskus zgodził się, bo jak przypomniał, do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć „wydatki na kształcenie, które pozwolą podatnikowi nabyć umiejętności i wiedzę niezbędną w prowadzeniu działalności gospodarczej”. Ten warunek jest spełniony w przypadku pana Kamila.

Czytaj więcej:

Prawo w firmie Studia z marketingu w firmowych kosztach? Oto co mówi fiskus

Przedsiębiorca prowadzący internetowy sklep może rozliczyć w podatkowych kosztach wydatki na studia na kierunku "marketing i sprzedaż".

Pro

Natknęła się na oszustów, nie wrzuci VAT w koszty

Spółka, która sprzedaje w Polsce różne artykuły importowane z Azji, chciała poszerzyć swoje portfolio i za namową byłego pracownika i członka zarządu podjęła decyzję o rozpoczęciu hurtowego obrotu olejem rzepakowym. Nowy biznes szedł dobrze do czasu,  gdy zainteresowała się nim skarbówka. Kontrolerzy zakwestionowali   prawo spółki do odliczenia VAT z faktur na zakup oleju rzepakowego od jednego z dostawców, bo realizowane przez spółkę transakcje stanowiły część łańcucha obejmującego także transakcje dotknięte oszustwem podatkowym. W ten sposób spółka nie nabyła prawa do odliczenia podatku naliczonego, choć fiskus nie zarzucił jej samej oszustwa. Stwierdził jedynie, że powinna wiedzieć o nim przy dochowaniu należytej staranności.

Ponieważ spółka nie była świadoma uczestnictwa w zakwestionowanych transakcjach, zapytała fiskusa, czy może zaliczyć do kosztów nieodliczony VAT, czyli podatek wykazany na fakturach od dostawcy, którego zasadność odliczenia zakwestionował fiskus.

Dostała negatywną odpowiedź i nie zmieniły jej orzeczenia sądów administracyjnych. NSA stwierdził,  że  zapłata w wyniku kontroli celno-skarbowej VAT naliczonego z zakwestionowanych faktur nie może zostać uznana za koszt.  Nie ma znaczenia, czy spółka świadomie, czy nieświadomie, z własnej winy, czy bez uczestniczyła w łańcuch dostaw, który miał na celu oszustwo.

Czytaj więcej:

Prawo w firmie Zapadł ważny wyrok w sprawie firmy nieświadomie wplątanej w oszustwo

Podatek wykazany na fakturach od dostawcy, którego zasadność odliczenia zakwestionował fiskus, tzw. nieodliczony VAT, nie stanowi kosztu w CIT.

Pro

Nowe zasady przyjmowania zapłaty w gotówce

W UE przyjęto przepisy, które mają pomóc zwalczać pranie pieniędzy. Kraje członkowskie muszą je wdrożyć w ciągu trzech lat. Przepisy przewidują, że jeśli jedną stroną transakcji będzie przedsiębiorca, to  płatności gotówkowe będą możliwe jedynie do kwoty 10 tys. euro. Ponadto osoba płacąca gotówką powyżej 3 tys. euro za różne usługi czy produkty będzie  legitymowana.  

Zmiana zasad nie będzie dotyczyć transakcji, które nie mają związku z działalnością gospodarczą i są zawierane przez dwie osoby fizyczne. Limity będą wyłączone również przy dokonywaniu płatności i depozytów w działalności dostawców usług płatniczych, w szczególności banków, instytucji kredytowych oraz instytucji płatniczych.

Czytaj więcej:

Finanse Płatności gotówkowe tylko do 10 tys. euro

Rada Unii Europejskiej ustanowiła limit w płaceniu gotówką, który będzie obowiązywał w transakcjach między przedsiębiorcami a konsumentami. Celem...

Pro

Coraz większa luka vatowska

 Luka VAT rośnie coraz szybciej. Z 6 mld zł ubytków w VAT w latach 2015–2021, w 2023 r. zrobiło się aż 46,9 mld zł.

Eksperci podatkowi nie mają jednoznacznej odpowiedzi na przyczyny powiększającej się luki. Przyznają jednak, że większe wpływy z VAT to zasługa pierwszych lat rządów PiS, który przejął szereg narzędzi do walki z przestępczością podatkową i z determinacją zaczął je wdrażać. Chodzi m.in. o Jednolity Plik Kontrolny, tzw. pakiet przewozowy i system SENT, system podzielonej płatności split-payment, wykaz podatników VAT itp.

- W  pewnym momencie wszystko stanęło w miejscu, nie było dalszych działań uszczelniających. I kwestią czasu stało się, kiedy ci, którzy tego chcą, nauczą się obchodzić zabezpieczenia i znajdą nowe furtki –  zwraca uwagę prof. Witold Orłowski z Akademii Finansów i Biznesu Vistula.