Garnitur w JDG to nie koszt
Choć sprawa, którą rozstrzygał NSA dotyczyła adwokata, wyrok ma znaczenie dla szerokiej przedsiębiorców, dla których dobry garnitur, koszula i buty są niezbędnym służbowym uniformem.
We wniosku o interpretację podatkową mecenas prowadzący kancelarię w formie jednoosobowej działalności wyjaśnił, że regularnie kupuje eleganckie ubrania i buty, bo szybko się zużywają. Ale kupuje je tylko w celu wykonywania obowiązków zawodowych. Nie robi naszywek na garderobie, ponieważ to w złym guście, a poza tym nie życzą sobie tego klienci. Adwokat uważa jednak, że wydatki na takie ubrania to koszty jego działalności i może je rozliczać podatkowo.
Fiskus oczywiście nie zgodził się z mecenasem. Spór dotarł do NSA, który orzekł, że wydatków na garderobę bez logo, kupioną dla celów biznesowych, nie da się rozliczyć podatkowo, bo to reprezentacja.
Czytaj więcej:
Sprzedawca może uczyć się sprzedaży na koszt fiskusa
Pan Kamil prowadzi internetowy sklep z koszulkami. Niedawno rozpoczął studia magisterskie na kierunku „marketing i sprzedaż”, niestety — kosztowne. Trzeba wydać pieniądze na czesne, dojazdy, podręczniki i zeszyty. A ponieważ ma się nauczyć sprzedaży, marketingu i prowadzenia sklepu internetowego, to wydatki na studia pan Kamil chciałby wrzucić w koszty swojej firmy.
Fiskus zgodził się, bo jak przypomniał, do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć „wydatki na kształcenie, które pozwolą podatnikowi nabyć umiejętności i wiedzę niezbędną w prowadzeniu działalności gospodarczej”. Ten warunek jest spełniony w przypadku pana Kamila.
Czytaj więcej:
Natknęła się na oszustów, nie wrzuci VAT w koszty
Spółka, która sprzedaje w Polsce różne artykuły importowane z Azji, chciała poszerzyć swoje portfolio i za namową byłego pracownika i członka zarządu podjęła decyzję o rozpoczęciu hurtowego obrotu olejem rzepakowym. Nowy biznes szedł dobrze do czasu, gdy zainteresowała się nim skarbówka. Kontrolerzy zakwestionowali prawo spółki do odliczenia VAT z faktur na zakup oleju rzepakowego od jednego z dostawców, bo realizowane przez spółkę transakcje stanowiły część łańcucha obejmującego także transakcje dotknięte oszustwem podatkowym. W ten sposób spółka nie nabyła prawa do odliczenia podatku naliczonego, choć fiskus nie zarzucił jej samej oszustwa. Stwierdził jedynie, że powinna wiedzieć o nim przy dochowaniu należytej staranności.
Ponieważ spółka nie była świadoma uczestnictwa w zakwestionowanych transakcjach, zapytała fiskusa, czy może zaliczyć do kosztów nieodliczony VAT, czyli podatek wykazany na fakturach od dostawcy, którego zasadność odliczenia zakwestionował fiskus.
Dostała negatywną odpowiedź i nie zmieniły jej orzeczenia sądów administracyjnych. NSA stwierdził, że zapłata w wyniku kontroli celno-skarbowej VAT naliczonego z zakwestionowanych faktur nie może zostać uznana za koszt. Nie ma znaczenia, czy spółka świadomie, czy nieświadomie, z własnej winy, czy bez uczestniczyła w łańcuch dostaw, który miał na celu oszustwo.
Nowe zasady przyjmowania zapłaty w gotówce
W UE przyjęto przepisy, które mają pomóc zwalczać pranie pieniędzy. Kraje członkowskie muszą je wdrożyć w ciągu trzech lat. Przepisy przewidują, że jeśli jedną stroną transakcji będzie przedsiębiorca, to płatności gotówkowe będą możliwe jedynie do kwoty 10 tys. euro. Ponadto osoba płacąca gotówką powyżej 3 tys. euro za różne usługi czy produkty będzie legitymowana.
Zmiana zasad nie będzie dotyczyć transakcji, które nie mają związku z działalnością gospodarczą i są zawierane przez dwie osoby fizyczne. Limity będą wyłączone również przy dokonywaniu płatności i depozytów w działalności dostawców usług płatniczych, w szczególności banków, instytucji kredytowych oraz instytucji płatniczych.
Czytaj więcej:
Coraz większa luka vatowska
Luka VAT rośnie coraz szybciej. Z 6 mld zł ubytków w VAT w latach 2015–2021, w 2023 r. zrobiło się aż 46,9 mld zł.
Eksperci podatkowi nie mają jednoznacznej odpowiedzi na przyczyny powiększającej się luki. Przyznają jednak, że większe wpływy z VAT to zasługa pierwszych lat rządów PiS, który przejął szereg narzędzi do walki z przestępczością podatkową i z determinacją zaczął je wdrażać. Chodzi m.in. o Jednolity Plik Kontrolny, tzw. pakiet przewozowy i system SENT, system podzielonej płatności split-payment, wykaz podatników VAT itp.
- W pewnym momencie wszystko stanęło w miejscu, nie było dalszych działań uszczelniających. I kwestią czasu stało się, kiedy ci, którzy tego chcą, nauczą się obchodzić zabezpieczenia i znajdą nowe furtki – zwraca uwagę prof. Witold Orłowski z Akademii Finansów i Biznesu Vistula.
Czytaj więcej:
WAŻNE TERMINY
WSKAŹNIKI KADROWE
W CZERWCU
160 godzin – wymiar czasu pracy w czerwcu 2024 r.
107,6 proc. – wskaźnik waloryzacji podstawy wymiaru zasiłku chorobowego przyjmowanej do obliczenia świadczenia rehabilitacyjnego w II kwartale 2024 r.
8147,38 zł – kwota przyjmowana do obliczenia wpłat na PFRON od 1 czerwca do 31 sierpnia 2024 r.
2400 zł – kwota dofinansowania do wynagrodzenia pracownika ze znacznym stopniem niepełnosprawności od 1 stycznia 2023 r.
4242 zł – minimalne wynagrodzenie od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 r.
27,70 zł – minimalna stawka godzinowa brutto dla zleceniobiorców od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 r.
63 630 zł (4242 zł x 15) – maksymalna odprawa z tytułu zwolnień grupowych od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 r.
234 720 zł – kwota ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2024 r., tzw. 30-krotność (do jej ustalenia przyjęto prognozowane przeciętne wynagrodzenie 7824 zł)
