- Nasi pracownicy uczestniczą w różnych szkoleniach. Dostaję za nie faktury ze stawką zwolnioną, ale nie zawsze jestem pewna, czy zastosowano ją prawidłowo. Czy związane są z tym jakieś zagrożenia?
Nie.
Z takiej faktury nie został odliczony VAT, więc ewentualna kontrola dotycząca tego podatku nie będzie się nią w ogóle interesować. Nieuprawnione zastosowanie zwolnienia nie wpłynie też na możliwość zaliczenia takiego wydatku do kosztów uzyskania przychodów.
Dużo groźniejsza jest sytuacja, gdy podatnik otrzymuje błędnie wystawioną fakturę ze stawką 8 proc. lub 23 proc., a transakcja jest zwolniona od VAT. Wtedy kontrola zakwestionuje prawo do odliczenia VAT, powołując się na art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT.
Paweł Fałkowski, doradca podatkowy, starszy menedżer w KPMG
