Podatek za świąteczny bonus

Przed świętami wiele firm daje swoim pracownikom prezenty. Ich otrzymanie może mieć różne konsekwencje podatkowe. Wszystko zależy od wartości bonusu i od tego, z jakiego źródła zostanie sfinansowany.

[srodtytul]Nadwyżka i bony z daniną[/srodtytul]

Jeśli pracownik dostanie prezent sfinansowany ze środków obrotowych firmy, to jego wartość jest przychodem podlegającym [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr;jsessionid=FC20E722F11E6FF508E2BB18D9F5792E?id=346580]PIT[/link]. Zwolnione z podatku są jedynie świadczenia rzeczowe sfinansowane z funduszy socjalnych (czyli zakładowego funduszu świadczeń socjalnych – zfsś, lub funduszu związków zawodowych), których wartość nie przekroczy 380 zł. Oznacza to, że od nadwyżki ponad tę kwotę należy zapłacić podatek.

[wyimek][b]28 lutego upływa termin na złożenie PIT-8c[/b][/wyimek]

Do świadczeń rzeczowych nie zalicza się jednak bonów, talonów ani innych znaków uprawniających do ich wymiany na towary lub usługi. Jeśli więc zakład pracy wydaje pracownikom bony, które będą mogli wymienić w określonym hipermarkecie na towary, to musi doliczyć ich wartość do wynagrodzenia i potrącić podatek.

[wyimek][b]380 złotych[/b] wynosi limit, po którego przekroczeniu należy zapłacić podatek[/wyimek]

Mało kto pamięta, iż w sytuacji, w której prezent został ufundowany z funduszu związkowego, to nie firma, ale związki zawodowe mają obowiązek wystawić pracownikowi PIT-8c od nadwyżki. [b]Jeśli wartość podarunku dla pracownika wynosi np. 500 zł, to w formularzu związek zawodowy musi wykazać 120 zł do opodatkowania. [/b]

Zgodnie z art. 42a [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr;jsessionid=FC20E722F11E6FF508E2BB18D9F5792E?id=346580]ustawy o PIT[/link] osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, które dokonują wypłaty należności lub świadczeń, zobowiązane są sporządzić informację PIT-8c i przekazać pracownikowi oraz urzędowi skarbowemu do końca lutego następnego roku. Związki zawodowe mieszczą się w pojęciu osoby prawnej.

[srodtytul]Jeden limit[/srodtytul]

Limit zwolnienia wynoszący 380 zł jest jeden i dotyczy wszystkich świadczeń wypłacanych w danym roku. Zarówno z zfśs, jak i funduszy związków zawodowych. Każdy świadczeniodawca, czyli zakład pracy i związek zawodowy, kontroluje ten limit we własnym zakresie. Dopiero gdy łączna kwota świadczeń otrzymanych od związków i pracodawcy przekroczy 380 zł, zainteresowany musi sam rozliczyć podatek od nadwyżki.

Jeśli np. pracownik otrzymał w trakcie roku 300 zł z zfśs i 300 zł z funduszu związkowego, to musi wykazać w rocznym zeznaniu PIT 220 zł jako przychód z innych źródeł. W takiej sytuacji związek zawodowy nie sporządza PIT-8c, gdyż wypłata z funduszu związku nie przekroczyła 380 zł.