Tak.
Podatek u źródła rozliczany przez polskiego nabywcę licencji (jako płatnika) jest potrącany od zapłaconej kwoty, a nie już od kwoty należnej.Przypadki, w których przychody osiągnięte przez zagraniczny podmiot muszą być opodatkowane – za pośrednictwem polskiego płatnika – zryczałtowanym podatkiem dochodowym (tzw. podatkiem u źródła), wymienione są w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. Jednocześnie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT wskazuje, że osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz będące przedsiębiorcami osoby fizyczne, które wypłacają należności m.in. z tytułów wymienionych w art. 21 ust. 1, muszą w dniu wypłaty pobrać zryczałtowany podatek.
Nie można więc mieć wątpliwości co do tego, że podatek u źródła płacony przez polskiego nabywcę licencji naliczany i potrącany jest dopiero od zapłaconej kwoty, a nie już od kwoty należnej.
Autor jest współpracownikiem Vademecum Głównego Księgowego, ABC Wolters Kluwer Polska
