Rozliczam się na podstawie księgi przychodów i rozchodów. W styczniu otrzymałam fakturę VAT od kontrahenta o następującej treści:
Kwota netto: 1000 zł,
Podatek VAT: zw,
Kwota brutto: 1000 zł.
Wystawca w maju doręczył mi korektę faktury, w której napisał:
Kwota netto: 819,60 zł,
Podatek VAT 22 proc.: 180,40 zł,
Kwota brutto: 1000 zł.
Jak powinnam zaksięgować taką korektę?
Jeśli czytelniczka jest czynnym płatnikiem podatku VAT, to powinna ująć fakturę korygującą w maju:
W rejestrze zakupu VAT:
– kwota netto: –180,40 zł,
– kwota VAT: +180,40 zł,
W podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kosztach: –180,40 zł.Jeśli czytelniczka nie jest czynnym płatnikiem podatku VAT, to:
Nie ujmuje tej faktury korygującej w podatkowej księdze przychodów i rozchodów lub
Wpisuje ją w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kwocie 0 zł.
Aleksandra Mazur, Europejskie Centrum Outsourcingu
