Jak skorygować zeznanie, jak wycofać się z błędu

PIT-37 złożyłam 17 marca. 14 kwietnia otrzymałam z urzędu skarbowego korektę zeznania, której dokonał sam urząd. Wynika z niej, że w rozliczeniu pomyliłam się na swoją niekorzyść. Wedle korekty należy mi się nadpłata o 12 zł wyższa niż ta, którą wykazałam. Czy trzymiesięczny termin do zwrotu nadpłaty nadal liczy się od dnia złożenia zeznania, czyli od 17 marca 2008 r.?

Niestety nie, wedle przepisów w razie skorygowania zeznania przez urząd skarbowy nadpłata ma być zwrócona w ciągu trzech miesięcy, licząc od dnia upływu terminu wniesienia sprzeciwu od korekty. Na wniesienie sprzeciwu podatnik ma 14 dni, licząc od dnia doręczenia mu uwierzytelnionej kopii korekty. Tak więc każda, nawet tak drobna, korekta zeznania powoduje znaczne przesunięcie w czasie zwrotu nadpłaty. Oczywiście urząd skarbowy może ją oddać wcześniej.

Po złożeniu zeznania zorientowałem się, że pomyliłem się w rozliczeniach na swoją niekorzyść. Chodzi o 250 zł. W jakim terminie i jak mogę skorygować zeznanie?

Zeznanie można korygować do czasu przedawnienia się zobowiązania podatkowego za dany rok. Podatek dochodowy od osób fizycznych przedawnia się zaś z upływem pięciu lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin jego zapłaty. Jeśli więc chodzi o zeznanie za 2007 r. – przedawnia się 31 grudnia 2013 r.

Korekta zaś polega na tym, że wypełnia się ponownie formularz danego zeznania, tym razem prawidłowo, zaznaczając w wierszu 8 kwadrat 2 „korekta zeznania”. Konieczne jest dołączenie zwięzłego pisemnego uzasadnienia korekty.

Jestem rencistką. Nie składałam zeznania podatkowego, bo rozliczył mnie ZUS. Mój mąż złożył je w kwietniu. Zorientowaliśmy się, że ze względu na wysokość zarobków męża korzystne byłoby dla nas złożenie wspólnego zeznania. Czy można wycofać to zeznanie i złożyć wspólne?

Taką możliwość mieli państwo do 30 kwietnia. Wniosek bowiem o wspólne rozliczenie się z małżonkiem albo o preferencyjne opodatkowanie przewidziane dla samotnych rodziców musi być złożony najpóźniej w ostatnim dniu terminu rozliczenia się za dany rok podatkowy. Ten wniosek to po prostu zaznaczenie kwadratu 2 w wierszu 6 PIT-37 lub PIT-36.

Zeznanie złożyłem 8 marca 2008 r. Dotychczas nie otrzymałem zwrotu nadpłaty, choć znajomi, którzy rozliczyli się w tym samym czasie, już ją dostali. Czy oznacza to, że moje zeznanie jest nieprawidłowe?

Z tego faktu nie można wyciągać takiego wniosku. Urząd skarbowy ma bowiem na zwrot nadpłaty trzy miesiące, licząc od dnia złożenia zeznania. Tym dniem jest złożenie go w urzędzie skarbowym, a w razie przesłania pocztą – data stempla pocztowego. Jeśli urząd wykryje pomyłkę w zeznaniu, może – w zależności od charakteru uchybień – sam dokonać stosownych poprawek lub uzupełnień albo zwrócić się do składającego zeznanie o jego skorygowanie oraz złożenie stosownych wyjaśnień. Obowiązany jest przy tym wskazać, dlaczego informacje zawarte w deklaracji (zeznaniu) budzą wątpliwości.

W jakich sytuacjach urząd może sam poprawić zeznanie?

Jeśli skutki finansowe uchybień, tj. zmiana wysokości podatku, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku lub wysokości straty nie przekracza 1 tys. zł. Nie może jednak dokonać korekty bez wiedzy i zgody podatnika. Musi mu przesłać skorygowane zeznanie. Podatnik może się nie zgodzić z tą korektą. W takim wypadku trzeba w ciągu 14 dni, licząc od daty doręczenia uwierzytelnionej kopii korekty, wnieść sprzeciw do urzędu. Taki sprzeciw anuluje korektę. Jeśli się tego nie zrobi, korekta sporządzona przez urząd ma takie skutki jak nasza.

W zeznaniu za 2007 r. odliczyłam odsetki od kredytu zaciągniętego w 2006 r. na kupno mieszkania od dewelopera. Klucze do mieszkania dostałam w 2007 r., ale akt notarialny został podpisany w lutym 2008 r. Dowiedziałam się, że w tej sytuacji wolno mi będzie pierwszy raz skorzystać z tej ulgi w zeznaniu za 2008 r. Tymczasem otrzymałam już zwrot nadpłaty za 2007 r., bo urząd skarbowy uwzględnił ulgę. Co robić w takiej sytuacji?

Powinna pani złożyć korektę zeznania podatkowego, czyli zeznanie, w którym rozliczy się pani za 2007 r. bez uwzględniania ulgi odsetkowej. Musi pani dołączyć do korekty jej pisemne uzasadnienie. Trzeba też oczywiście zwrócić nienależną nadpłatę, i to wraz z odsetkami w wysokości odsetek za zwłokę w regulowaniu podatków. Liczy się je (od nienależnej nadpłaty albo nadwyżki przekraczającej nadpłatę należną) od dnia otrzymania zwrotu do dnia wpłacenia jej do urzędu skarbowego.