Księgowanie transakcji walutowych: jak ustalać różnice kursowe

Skutki zmian cen walut pomiędzy momentem zaksięgowania faktury a zapłatą zobowiązania lub należności wpływają na wynik finansowy.

Publikacja: 25.11.2015 02:00

Podmioty gospodarcze często prowadzą rachunek walutowy w banku, a także posiadają kasę w walucie innej niż polski złoty. Sam wpływ środków na konta walutowe nie powoduje powstania różnic kursowych ani podatkowych, ani bilansowych. Różnice kursowe mogą natomiast powstać na rozrachunkach z dostawcami/odbiorcami jednostki w wyniku przesunięcia momentu spłaty zobowiązania/należności w stosunku do dnia wystawienia faktury.

Przy regulowaniu zobowiązania walutowego trzeba zwrócić uwagę na przyjęty w jednostce system rozchodu waluty obcej. Przepisy dopuszczają kilka metod ewidencjonowania rozchodu. Najczęściej stosowany jest średni kurs NBP z dnia poprzedzającego wykonanie operacji. Kolejnymi dopuszczalnymi metodami są: FIFO, LIFO oraz cen przeciętnych. Przyjęta przez jednostkę metoda powinna być stosowana w sposób ciągły, a zmiana metody w ciągu roku obrotowego jest zabroniona.

PRO.RP.PL tylko za 39 zł!

Przygotuj się na najważniejsze zmiany prawne w 2025 r.
Wszystko o składce zdrowotnej, wprowadzeniu kasowego PIT i procedury SME. Raporty biznesowe, analizy ekonomiczne, webinary oraz użyteczne kalendarium.
Rachunkowość
Sztuczna inteligencja nie zastąpi księgowych
Rachunkowość
Testy systemu e-Faktur czas zacząć
Rachunkowość
Wielkie firmy nie interesują się nowym systemem fakturowania
Rachunkowość
Obowiązkowy KSeF, czyli e-faktury dla skarbówki
Materiał Promocyjny
Warunki rozwoju OZE w samorządach i korzyści z tego płynące
Rachunkowość
Audyt: ocena systemu kontroli jest odrębną usługą
Materiał Promocyjny
Sezon motocyklowy wkrótce się rozpocznie, a Suzuki rusza z 19. edycją szkoleń