Informacja o jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji ma zwiększyć transparentność sprawozdań

Pojawienie się wymogów dotyczących ujawnień zaangażowania w jednostkach strukturyzowanych jest istotną nowością dla jednostek raportujących. Ma to na celu zapewnienie większej transparentności poprzez zobligowanie jednostek do ujawniania informacji, które pozwalają użytkownikom skonsolidowanych sprawozdań finansowych zrozumieć charakter i wielkości udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji oraz ocenić charakter i zmiany ryzyka związanego z tymi udziałami.

Opisując charakter i wielkość udziałów inwestor powinien dostarczyć szerokiego zakresu informacji o charakterze ilościowym i jakościowym, w tym wskazać charakter, cel, wielkość, kluczowe działania oraz źródła finansowania jednostki strukturyzowanej. Sponsorowanie jednostki strukturyzowanej nieobjętej skonsolidowanym sprawozdaniem implikuje wymóg ujawnienia ustaleń umownych, kwoty i opisu przychodów z jednostek strukturyzowanych oraz wartości księgowej aktywów transferowanych do tych jednostek. Także wszelkie udzielone wsparcie finansowe niewynikające  z umownego obowiązku pomocy, niezależnie od tego, czy na dzień bilansowy spółka posiada czy nie udziały w jednostce, zobowiązuje do ujawnienia kwoty, rodzaju i powodu udzielenia pomocy. Analogiczny wymóg dotyczy także zamiaru udzielenia wsparcia po dniu bilansowym.