Reklama

Julita Karaś-Gasparska: Działalność mieszana komplikuje rozliczenia VAT

Podatnicy, którzy odliczają VAT według proporcji, po zakończeniu roku podatkowego powinni dokonać rocznej korekty podatku naliczonego. Warto już teraz przygotować się do tego obowiązku i przeprowadzić wstępną weryfikację danych.

Publikacja: 10.09.2024 04:30

Julita Karaś-Gasparska: Działalność mieszana komplikuje rozliczenia VAT

Foto: Adobe Stock

Zgodnie z ogólną zasadą podatnicy VAT mają prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakresie, w jakim nabyte przez nich towary i usługi służą czynnościom opodatkowanym. Zdarza się jednak, że podatnicy wykonują zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione z VAT. W takim przypadku powinni przyporządkować ponoszone wydatki do odpowiedniej grupy jako związane z czynnościami opodatkowanymi albo zwolnionymi. W praktyce często nie jest to jednak możliwe, bo wydatki służą czynnościom mieszanym, a więc zarówno opodatkowanym, jak i zwolnionym. Należy wówczas ustalić proporcję, czyli współczynnik struktury sprzedaży i, stosując go, odliczać VAT w odpowiedniej wysokości. Proporcję ustala się jako udział rocznego obrotu z tytułu czynności opodatkowanych (w związku z którymi przysługuje prawo do obniżenia kwoty VAT należnego) w całkowitym obrocie. Podatnik ustala wstępny wskaźnik proporcji na podstawie danych za poprzedni rok podatkowy. Po zakończeniu roku podatkowego powinien – już na podstawie rzeczywistych danych za ten rok – dokonać rocznej korekty VAT naliczonego. Jest ona wykazywana w deklaracji za pierwszy okres rozliczeniowy roku następnego, według rzeczywistego wskaźnika proporcji.

PRO.RP.PL i The New York Times w pakiecie!

Podwójna siła dziennikarstwa w jednej ofercie.

Kup roczny dostęp do PRO.RP.PL i ciesz się pełnym dostępem do The New York Times na 12 miesięcy.

W pakiecie zyskujesz nieograniczony dostęp do The New York Times, w tym News, Games, Cooking, Audio, Wirecutter i The Athletic.

Biznes
Julita Karaś-Gasparska: Dostępność cyfrowa, czyli e-zakupy bez barier
Biznes
Offboarding - bezpieczeństwo danych w firmie po rozstaniu z pracownikiem
Biznes
Pracownicy ze szczególnymi uprawnieniami – obowiązki pracodawcy
Biznes
Wsparcie finansowe dla pracownika można przekazać czekiem BLIK
Materiał Promocyjny
Sprzedaż motocykli mocno się rozpędza
Biznes
Czy jednoosobowa działalność gospodarcza to dobre rozwiązanie
Reklama
Reklama
Reklama
Reklama