JDG na wakacjach od ZUS

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą przez trzy miesiące w roku nie będą musieli płacić składek - wynika z założeń do projektu nowelizacji ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw. Są już w wykazie prac legislacyjnych. Przewidziane rozwiązanie będzie dobrowolne i skierowane do wszystkich przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego.

Wakacje składkowe obejmą nie tylko obowiązkowe ubezpieczenia społeczne, ale także Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. O zamiarze skorzystania z przerwy przedsiębiorca będzie informować Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Po upływie trzech miesięcy ponowne objęcie składkami następować będzie automatycznie i nie będzie wymagało osobnego zgłoszenia.

Zdrowotna na liniowym z wyższą ulgą

Ulga na składki zdrowotne zapłacone za siebie, a także osoby współpracujące, np. małżonka albo rodzica, obowiązuje od 1 lipca 2022 r. Mogą z niej skorzystać m.in. przedsiębiorcy na liniowym PIT oraz na ryczałcie.

Liniowcy mogą zaliczać składki do kosztów uzyskania przychodów, albo odliczać je od dochodu. Pierwsza opcja jest lepsza, bo obniża dochód, a więc i podatek, ale jednocześnie też składkę, gdyż dochód stanowi u liniowców podstawę wymiaru składki zdrowotnej. Ulga na firmowe składki zdrowotne jest limitowana. Limit ulgi wzrósł z 10 200 zł w 2023 r. do 11 600 zł w 2024 r. Pamiętać trzeba, że ulga jest tylko na składki faktycznie zapłacone. Odliczyć można też te, które zostały pokryte z nadpłaty.

Ryczałtowcy korzystają z ulgi odliczając połowę składek zdrowotnych (także płaconych za osoby współpracujące) od przychodu. Problemy pojawiają się przy zmianie formy rozliczeń. Przedsiębiorca, który przechodzi z liniówki na ryczałt albo odwrotnie, nie może odliczyć składki zapłaconej w styczniu za grudzień.

Czytaj więcej:

Z nowym rokiem wzrosła ulga na firmową składkę zdrowotną
Prawo i Podatki
Z nowym rokiem wzrosła ulga na firmową składkę zdrowotną

Pro

Wiadomość, którą lepiej przeczytać

ZUS rozpoczął wysyłanie do płatników informacji o stanie ich rozliczeń za 2023 rok. Płatnik dowie się, czy na jego koncie w ZUS jest nadpłata, niedopłata, czy też saldo jest zerowe. Wykazana będzie także kwota wpłat w roku 2023 i wymienione należności, jakie zostały rozliczone tymi wpłatami. Płatnicy, którzy spłacają zadłużenie w ratach, otrzymają informację o kwocie, która pozostała jeszcze do spłaty.

Wiadomości o rozliczeniach płatnicy składek znajdą na swoich profilach na PUE ZUS.

Biznes coraz więcej kosztuje przedsiębiorcę

Od 1 stycznia wzrosło minimalne wynagrodzenie dla pracowników, składki na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców, a także inne świadczenia. Jeśli przedsiębiorca nie ma prawa do żadnej z ulg w ZUS, składki na ubezpieczenie społeczne wyniosą przynajmniej 1600,32 zł miesięcznie (bez zdrowotnej, ale z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym).

Przedsiębiorca, który zatrudnia choćby jednego pracownika lub zleceniobiorcę, musi mu zapłacić więcej. Od 1 stycznia pensja etatowca wynosi 4242 zł brutto (od lipca 2024 wyniesie 4300 zł), a minimalna stawka godzinowa - 27,70 zł (od lipca – 28,10 zł). Oczywiście po stronie pracodawcy jest także część kosztów związanych ze składkami za pracownika. Przy minimalnym wynagrodzeniu brutto 4242 zł miesięczny koszt całkowity dla pracodawcy wynosi 5092 zł.

Przedłużenie terminu zwrotu VAT musi być zasadne

Fiskus lubi korzystać z możliwości sprawdzania zasadności zwrotu VAT firmom. Co gorsza postępowania w tej sprawie ciągną się miesiącami. Tamę takim praktykom kładą orzeczenia sądów administracyjnych. Jedno z ostatnich dotyczyło spółki, która o zwrot ponad 1,3 mln zł VAT wystąpiła jeszcze w 2018 r. Fiskus latami przedłużał pierwotny 25-dniowy termin zwrotu argumentując to koniecznością dodatkowej weryfikacji rozliczenia. Miarka się przebrała przy osiemnastym przedłużeniu, w kwietniu 2023 r. Spółka postanowiła iść do sądu.

WSA w Białymstoku przyznał, że fiskus może przedłużyć termin zwrotu, ale nie może czynić tego arbitralnie. Powinien odpowiednio uzasadnić potrzebę przedłużenia, a przyczyna powinna wynikać z akt sprawy i dotychczas przeprowadzonych dowodów. Przedłużenie jest bowiem odstępstwem od zasady zwrotu podatku w terminie określonym ustawowo i powinno być zastrzeżone dla sytuacji wyjątkowych, w których prawo podatnika musi ustąpić potrzebie ochrony interesów budżetowych państwa.

Czytaj więcej

Pięć lat bez zwrotu VAT: WSA nie zgadza się z działaniami fiskusa
Podatki
Pięć lat bez zwrotu VAT: WSA nie zgadza się z działaniami fiskusa

Zyski kapitałowe do samodzielnego rozliczenia w PIT

Zyski z udziałów w funduszach kapitałowych do końca 2023 r. były opodatkowane 19 proc. zryczałtowanym PIT, a rozliczeniem zajmował się płatnik (czyli fundusz). Inwestor nie musiał się przejmować obliczeniem i odprowadzeniem podatku do US, ale też nie mógł kompensować zysku ze stratami z innych inwestycji.

Od 1 stycznia 2024 r. płatnik już nie wyręcza inwestora-podatnika. Teraz wyśle mu tylko informację PIT-8C, a inwestor będzie musiał na jej podstawie wykazać dochód (przychód minus koszty) w zeznaniu rocznym PIT-38. I sam odprowadzi 19-proc. podatek. Niekoniecznie jednak taki wyniknie z rozliczenia rocznego, bo teraz podatnik-inwestor będzie mógł uwzględnić straty z innych inwestycji.

Polski biznes przygotowuje się do korzystania z AI

Aż dwie trzecie firm w Polsce wdrożyło polityki korzystania z narzędzi sztucznej inteligencji (m.in. chatbotów), a kolejne 30 proc. już zastanawia się nad przyjęciem tego typu zasad - wynika z badania EY „Jak polskie firmy wdrażają AI”. Rodzimi przedsiębiorcy są bardzo świadomi ryzyka i rozsądnie podchodzą do wszelkich zmian technologicznych, ale jednocześnie nie boją się z nich korzystać i sprawnie wdrażają je do swoich rozwiązań.

Podstawą firmowych regulacji może być unijny AI Act, czyli pierwsza na świecie regulacja dotycząca stosowania sztucznej inteligencji. AI Act zakazuje korzystania z systemów kategoryzacji biometrycznej, które wykorzystują dane wrażliwe (np. przekonania polityczne, religijne, filozoficzne, orientację seksualną, rasę); systemów sztucznej inteligencji, które manipulują ludzkim zachowaniem;

pobierania obrazów twarzy z Internetu lub nagrań CCTV w celu tworzenia baz danych rozpoznawania twarzy; rozpoznawania emocji w miejscu pracy i instytucjach edukacyjnych; scoringu społecznego opartego na zachowaniach społecznych lub cechach osobistych;

sztucznej inteligencji ukierunkowanej do wykorzystywania słabości ludzi (ze względu na ich wiek, niepełnosprawność, sytuację społeczną lub ekonomiczną).

WAŻNE TERMINY

8 stycznia

PONIEDZIAŁEK

√ zapłata zryczałtowanego podatku dochodowego od należności wypłaconych na rzecz podmiotu mającego siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową m.in. z tytułu odsetek i należności licencyjnych (art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o CIT), pobranego w grudniu 2023 r.
√ wpłata zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego w grudniu 2023 r. od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych
√ przekazanie przez płatnika podatnikowi informacji CIT-7 o wysokości pobranego w grudniu 2023 r. podatku dochodowego od dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych
√ zapłata przez spółkę przejmującą zryczałtowanego podatku od dochodu uzyskanego w następstwie przekształceń, łączenia lub podziałów podmiotów, pobranego w grudniu 2023 r.
√ złożenie PIT-NZ i PIT-NZS – deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków za grudzień 2023 r. oraz wpłata podatku należnego wynikającego z deklaracji złożonych za miesiące od stycznia 2019 r. do grudnia 2023 r., jeżeli do utraty składnika majątku doszło w grudniu 2023 r.
√ złożenie CIT-NZ – deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków za grudzień 2023 r. oraz wpłata podatku należnego wykazanego w tej deklaracji

10 stycznia

ŚRODA

√ złożenie zgłoszenia INTRASTAT za grudzień 2023 r.