Dodatkowo obowiązująca od nowego roku ulga dla klasy średniej również budzi liczne wątpliwości.
Formularz PIT-2 jest oświadczeniem pracownika, w którym wyraża on zgodę, aby pracodawca przy wyliczeniu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych uwzględnił kwotę wolną od podatku. W rezultacie pracownik dostaje każdego miesiąca wyższą kwotę, gdyż comiesięczne zaliczki są pomniejszane o przypadającą na każdy miesiąc kwotę wolną. Jeszcze w ubiegłym roku zmniejszenie to wynosiło 43,76 zł. Różnica ta nie była więc tak mocno zauważalna. Jednak od stycznia 2022 r. kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, z związku z tym kwota zmniejszająca podatek rocznie wyniesie 5 100 zł. Natomiast miesięcznie jest to kwota 425 zł.
Kiedy składamy PIT-2?
Co do zasady PIT-2 pracownik wypełnia na początku zatrudnienia. Raz wypełniony formularz ma również zastosowanie w kolejnych latach. Podatnik, który złożył decyzję o uwzględnianiu kwoty zmniejszającej, nie ma obowiązku składania jej powtórnie, jeśli nie chce jej zmienić. Zgodnie z informacjami podanymi na stronie Ministerstwa Finansów nie ma przeszkód, aby pracodawca przyjął formularz PIT-2 od pracownika w dowolnym miesiącu w roku i stosował kwotę. Dlatego pracownicy, którzy złożyli już PIT-2 w momencie zatrudnienia nie muszą robić tego ponownie. Gdy nie są pewni czy to zrobili, muszą dopytać w dziale płac lub zweryfikować swój odcinek z wynagrodzenia i sprawdzić, czy została tam naliczona i odliczona kwota zmniejszająca podatek. Gdy u pracownika zaistnieją zmiany lub rozmyśli się to może w każdym momencie roku wycofać PIT-2.
Jeżeli ktoś nie złoży formularza PIT-2 to też ostatecznie nie musi się martwić, gdyż odliczy kwotę 5100 zł w rocznym zeznaniu podatkowym.
Kiedy warto rozważyć nieskładanie PIT-2?
W niektórych sytuacjach pracownik musi rozważyć czy chce składać PIT-2 a jeśli już ten dokument złożył to czy go nie wycofać. W takiej sytuacji są wieloetatowcy czyli osoby, które są zatrudnione na kilku etatach. Powinny one złożyć PIT-2 tylko u jednego z pracodawców. Jeżeli pracownik jest emerytem to również nie powinien składać PIT-2, ponieważ podatek jest odliczony od emerytury. Analogiczna sytuacja dotyczy pracownika, który jest przedsiębiorcą i kwotę zaliczek odlicza od podatku na działalność gospodarczą. Złożenie PIT-2 w kilku miejscach a co za tym idzie, dokonanie odliczenia kilka razy, będzie skutkować oddaniem pieniędzy fiskusowi tzn. dopłatą w rozliczeniu rocznym.
Od 1 stycznia 2022 r. wyższa kwota wolna i wyższa kwota zmniejszająca podatek dotyczą wszystkich podatników. Niezależnie od wysokości ich zarobków. Dotyczą również podatników, którzy przekraczają próg podatkowy tzn. zarabiają w skali roku więcej niż 120 000 zł.
Ulga dla klasy średniej - komu przysługuje i kto ją nalicza?
PIT-2 i ulga dla klasy średniej to zupełnie inne pojęcia. Nie można ich utożsamiać. Z ulgi dla klasy średniej może skorzystać każdy kto uzyska przychód z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy) lub z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej w łącznej wysokości od 68 412 zł do 133 692 zł rocznie. Ulgę tę pracodawca stosuję z urzędu. Pracownik nie musi więc występować do pracodawcy o jej stosowanie. W sytuacji gdy pracownik nie chce, żeby pracodawca stosował przy obliczeniu jego wynagrodzenia tej ulgi, powinien o tym pracodawcę poinformować.
Pracodawca stosuje ulgę w miesiącach, w których
pracownik uzyskał przychody z pracy na etacie w wysokości od 5 701 zł do
11 141 zł. Za przychody ze stosunku pracy uznaje się też świadczenia
rzeczowe lub nieodpłatne (np. pakiety medyczne, dodatkowe ubezpieczenia, PPK w
części finansowanej przez pracodawcę). W kwocie przychodów
nie uwzględnia się jednak przychodów zwolnionych oraz zasiłków pieniężnych z
ubezpieczenia społecznego, w tym również w sytuacji, gdy są one wypłacane przez zakłady pracy.