Podatek u źródła - podstawa opodatkowania VAT z tytułu importu usług

Podstawa opodatkowania VAT z tytułu importu usług obejmuje podatek u źródła uiszczony od należności wypłacanych na rzecz kontrahentów zagranicznych.

Aktualizacja: 27.10.2019 19:54 Publikacja: 27.10.2019 01:01

Podatek u źródła - podstawa opodatkowania VAT z tytułu importu usług

Foto: 123RF

Tak wynika z interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 13 września 2019 r. (0114-KDIP1-2.4012.403.2019.2.JŻ).

Spółka będąca organizatorem sieci franczyzowej w ramach prowadzonej działalności nabywa i zamierza nabywać usługi niematerialne oraz przeprowadzać transakcje opodatkowane podatkiem u źródła. Spółka każdorazowo stara się ustalać z kontrahentami kwestię uregulowania WHT poprzez potrącenie bądź ubruttowienie. Zasadniczo WHT pobierany jest z należności wypłacanej zagranicznemu kontrahentowi, jednak zdarzają się sytuacje, w których nie ma obiektywnej możliwości potrącenia podatku z kwoty płatności. Wówczas spółka decyduje się ponieść ciężar podatku poprzez ubruttowienie należności. Zarówno przy potrąceniu, jak i przy ubruttowieniu należności spółka wykazuje import usług, uwzględniając WHT w podstawie opodatkowania VAT. Wątpliwości spółki dotyczyły konsekwencji w VAT dotyczących ubruttowienia należności wypłacanej kontrahentowi. Zdaniem spółki, w sytuacji zapłaty podatku od ubruttowionych należności wypłacanych kontrahentowi, wartość WHT powinna zostać dodana do podstawy opodatkowania z tytułu importu usług.

Pozostało jeszcze 80% artykułu

PRO.RP.PL tylko za 39 zł!

Przygotuj się na najważniejsze zmiany prawne w 2025 r.
Wszystko o składce zdrowotnej, wprowadzeniu kasowego PIT i procedury SME. Raporty biznesowe, analizy ekonomiczne, webinary oraz użyteczne kalendarium.
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Julita Karaś-Gasparska: Komu 1,5 proc. PIT
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Jak podatek u źródła wpływa na wysokość VAT
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Hipotetyczne odsetki są kosztem uzyskania przychodów CIT
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Zostały dwa tygodnie na złożenie rocznego PIT przedsiębiorcy
Materiał Partnera
Konieczność transformacji energetycznej i rola samorządów
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Jak wycenić aktywa wypracowujące korzyści ekonomiczne grupowo