Aktualizacja: 19.10.2021 08:09 Publikacja: 19.10.2021 14:30
Księgowanie
Foto: Adobe Stock
Czytelnik będący osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w 2019 r. otrzymał wynagrodzenie z tytułu zarządzania przedsiębiorstwem w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. Było ono opodatkowane skalą podatkową. W 2019 r. osoba ta przekroczyła próg podatkowy i od tych wynagrodzeń odprowadzała podatek dochodowy w wysokości 32 proc. Płatnik potrącał i przekazywał zaliczkę na podatek PIT tej osoby. Po zakończonym roku podatkowym osoba ta złożyła PIT-37. Obecnie czytelnik nie pracuje i nie wykonuje żadnych czynności na rzecz spółki, od której otrzymywał wynagrodzenie. Obecnie spółka stwierdziła, że część wypłaconego wynagrodzenia było nienależnie wypłacone i żąda zwrotu wypłaconego wynagrodzenia w kwocie brutto, tj. kwotę którą czytelnik otrzymał przelewem plus odliczony podatek dochodowy w wysokości 32 proc. Czytelnik aktualnie nie osiąga przychodów, a jeśli je osiąga to nie przekracza pierwszego progu podatkowego tj. kwoty 85 528 zł. Czytelnik nie zwrócił spółce nienależnie otrzymanej części wynagrodzenia. Tym samym nie posiada dowodów potwierdzających wpłatę (przelew, przekaz) jak również nie ma wystawionych przez spółkę zaświadczeń o dokonaniu zwrotu. Czy w sytuacji czytelnika prawidłowym będzie skorygowanie złożonego zeznania PIT-37 za 2019 r. celem odzyskania zapłaconego podatku dochodowego, który zostanie zwrócony spółce?
Do 20 lutego przedsiębiorcy mogą zmienić formę opodatkowania w 2025 r. Mogą także zdecydować się na nową metodę rozliczeń – kasowy PIT.
Organy administracji skarbowej nie powinny odmawiać prawa do odliczenia naliczonego VAT przedsiębiorcom tylko dlatego, że występowali w łańcuchu dostaw, w którym inne podmioty dopuściły się nadużyć podatkowych.
Firmy, które nie dostają na czas pieniędzy od kontrahentów, mogą zdecydować się na nową metodę rozliczeń, czyli kasowy PIT i wykazywać przychód dopiero po zapłacie. Na kasowych zasadach będą też księgować koszty.
Na spółkach nieruchomościowych ciążą obowiązki wobec Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), m.in. składania informacji o swoich wspólnikach. Z kolei wspólnicy muszą przekazać Szefowi KAS informację o posiadanych udziałach w tych spółkach.
Praca na wyjeździe może być wykonywana w różnych formach prawnych (podróż służbowa, wyjazdy pracowników mobilnych i pracowników oddelegowanych). Każda z nich wiąże się z innymi zasadami opodatkowania zwrotu kosztów przejazdów, noclegów i wyżywienia.
Do 20 lutego przedsiębiorcy mogą zmienić formę opodatkowania w 2025 r. Mogą także zdecydować się na nową metodę rozliczeń – kasowy PIT.
Organy administracji skarbowej nie powinny odmawiać prawa do odliczenia naliczonego VAT przedsiębiorcom tylko dlatego, że występowali w łańcuchu dostaw, w którym inne podmioty dopuściły się nadużyć podatkowych.
Firmy, które nie dostają na czas pieniędzy od kontrahentów, mogą zdecydować się na nową metodę rozliczeń, czyli kasowy PIT i wykazywać przychód dopiero po zapłacie. Na kasowych zasadach będą też księgować koszty.
Na spółkach nieruchomościowych ciążą obowiązki wobec Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), m.in. składania informacji o swoich wspólnikach. Z kolei wspólnicy muszą przekazać Szefowi KAS informację o posiadanych udziałach w tych spółkach.
Praca na wyjeździe może być wykonywana w różnych formach prawnych (podróż służbowa, wyjazdy pracowników mobilnych i pracowników oddelegowanych). Każda z nich wiąże się z innymi zasadami opodatkowania zwrotu kosztów przejazdów, noclegów i wyżywienia.
Zwrot kosztów transportu, parkingu, noclegu i posiłków spożytych z kontrahentem pracodawcy nie generuje przychodu dla pracownika mobilnego. Inaczej jest przy posiłkach spożywanych w trakcie podróży w ramach wykonywanych obowiązków pracowniczych.
Terminy, w których należy wystawiać faktury, są określone przepisami prawa. Pod pewnymi warunkami istnieje możliwość wystawienia faktury przed sprzedażą. Trzeba jednak w tym zakresie wyróżnić różne sytuacje, które mogą mieć odmienne skutki.
Media odsprzedawane najemcom fakturuje się jako odrębne czynności, niezależnie od faktur za najem. Natomiast przenoszone na nich koszty eksploatacyjne dotyczące części wspólnych traktuje się jako jedną usługę z usługą najmu.
Masz aktywną subskrypcję?
Zaloguj się lub wypróbuj za darmo
wydanie testowe.
nie masz konta w serwisie? Dołącz do nas