Jaki podatek od zbycia certyfikatów inwestycyjnych

Gdy sprzedane certyfikaty zostały nabyte przez podatnika w drodze darowizny, podstawą opodatkowania jest kwota otrzymana z ich sprzedaży.

Publikacja: 20.02.2022 08:42

Jaki podatek od zbycia certyfikatów inwestycyjnych

Foto: Adobe Stock

Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 30 listopada 2021 r. (II FSK 618/19).

Podatnik otrzymał od brata darowiznę w postaci certyfikatów funduszu inwestycyjnego zamkniętego, które następnie zostały odkupione przez fundusz. Zbycie przez podatnika certyfikatów nastąpiło po cenie niższej niż cena z dnia ich zakupu przez brata podatnika. Od przychodu ze zbycia certyfikatów inwestycyjnych spółka (fundusz inwestycyjny) pobrała zryczałtowany podatek dochodowy. Podatnik miał wątpliwości co do wysokości pobranego podatku, gdyż fundusz nie pomniejszył uzyskanego przez niego przychodu o koszty uzyskania przychodu. Spółka wskazała, że podatnik nabył certyfikaty funduszu inwestycyjnego w drodze darowizny, co oznacza, że nie poniósł w związku z tym żadnych kosztów nabycia. Podatnik nie zgodził się ze stanowiskiem spółki i w związku z tym wystąpił z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w celu ustalenia, czy fundusz prawidłowo pobrał podatek.

Pozostało jeszcze 84% artykułu

PRO.RP.PL tylko za 39 zł!

Twoje wsparcie decyzji biznesowych i pomoc w codziennej pracy.
Interpretacje ważnych zmian prawa, raporty ekonomiczne, analizy rynku, porady i praktyczne wskazówki ekspertów „Rzeczpospolitej”.
Reklama
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Julita Karaś-Gasparska: Strata stracie nierówna
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
KSeF. Czas przygotować się do e-fakturowania. Terminy, wymagania, kary
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Wydatki na samochód wpływają na opodatkowanie IP Box
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Trudne do wyceny wartości niematerialne – rola analizy DEMPE
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Strata powstała w wyniku oszustwa może być podatkowym kosztem
Reklama
Reklama