Podatek wyrównawczy a podatek odroczony

Istotnym zagadnieniem związanym z wejściem w życie przepisów o opodatkowaniu wyrównawczym jest odpowiednie ujęcie aktywów z tytułu podatku odroczonego.

Publikacja: 25.11.2024 05:30

Podatek wyrównawczy a podatek odroczony

Foto: Adobe Stock

Przypomnijmy, że dla celów obliczenia efektywnej stawki podatkowej (ETR) w danej jurysdykcji konieczne jest wyznaczenie tzw. skorygowanych kwalifikowanych podatków płatnych przez wszystkie jednostki w tej jurysdykcji. Korekta kwalifikowanych podatków obejmuje również korektę z tytułu podatku odroczonego.

Korekta z tytułu podatku odroczonego polega na dodaniu do kwoty podatków kwalifikowanych kwoty podatku odroczonego za dany rok w części przypadającej na podatki kwalifikowane. W zależności od tego, czy za dany rok występuje aktywo czy pasywo (rezerwa) z tytułu podatku odroczonego, korekta odpowiednio zwiększy lub zmniejszy kwotę podatków kwalifikowanych.

Pozostało jeszcze 90% artykułu

PRO.RP.PL tylko za 39 zł!

Twoje wsparcie decyzji biznesowych i pomoc w codziennej pracy.
Interpretacje ważnych zmian prawa, raporty ekonomiczne, analizy rynku, porady i praktyczne wskazówki ekspertów „Rzeczpospolitej”.
Reklama
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Julita Karaś-Gasparska: Strata stracie nierówna
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
KSeF. Czas przygotować się do e-fakturowania. Terminy, wymagania, kary
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Wydatki na samochód wpływają na opodatkowanie IP Box
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Trudne do wyceny wartości niematerialne – rola analizy DEMPE
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Strata powstała w wyniku oszustwa może być podatkowym kosztem
Reklama
Reklama