- Z podatku VAT rozliczamy się do 25 dnia następnego miesiąca lub kwartału, jeśli ktoś rozlicza się kwartalnie. Ale obowiązek podatkowy w VAT powstaje znacznie wcześniej. Kiedy?
Odpowiada Joanna Ryś - Bednarczyk z KR Audyt Sp. z o.o.:
Ustawa o VAT wiąże powstanie obowiązku podatkowego zasadniczo z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, chyba że mamy obowiązek wystawienia faktury; wtedy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7 dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.
Niestety ustawa o VAT przewiduje od tej zasady wiele wyjątków. Znajdują się one w art. 19 ustawy o podatku od towarów i usług. Jeden z nich dotyczy świadczenia usług najmu, dzierżawy lub leasingu. W tym wypadku obowiązek podatkowy powstaje nie w chwili wykonania usługi, ale z chwilą zapłaty całości lub części zapłaty, nie później jednak niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub fakturze. Innym z takich wyjątków są powszechnie występujące w obrocie gospodarczym zaliczki.
- Z tego co wiemy, zaliczki nie skutkują powstaniem przychodu dla celów podatku dochodowego
