Jak powinien wyglądać imienny bilet okresowy

[b] Chciałem odzyskać nadpłacony podatek za przejazdy i za ich dofinansowanie w latach 2004 – 2008. Złożyłem korekty PIT-37. Z zakładu pracy uzyskałem zaświadczenie o kosztach, jakie poniosłem na bilety, i o wysokości dofinansowania przejazdów przez zakład pracy w tych latach.

Na zaświadczeniu jest pieczątka zakładu pracy i inspektora działu księgowości. Dołączyłem pismo dyrektora zakładu pracy potwierdzające, że w latach 2004 – 2008 pobierałem bilety na linie autobusowe (jest wyszczególnione, na jakie).

Niestety, nie mam oryginałów biletów, bo nigdy nie było potrzeby, by je zbierać. Uzyskanie ich duplikatów jest niemożliwe. Kwota, jaką urząd skarbowy powinien mi zwrócić za te lata, jest niemała, w sumie blisko 7000 zł.

Ale urząd nie chce zwrócić tej nadpłaty ze względu na brak biletów imiennych. Uważam, że robi to celowo, żeby tylko nie wypłacić mi należnych pieniędzy. Czy jest jakakolwiek możliwość ich odzyskania?[/b]

Z dokumentów przesłanych przez czytelnika do naszej redakcji wynika, że złożył on korektę PIT-37 ze względu na zaniżone – jego zdaniem – koszty uzyskania przychodu. Odliczył je bowiem w wysokości zryczałtowanej, a chciałby móc odliczyć je w wysokości faktycznie poniesionej.

Taką możliwość daje art. 22 ust. 11 [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr?id=80474]ustawy o PIT[/link].

Odkąd przepis ten został wprowadzony do ustawy o PIT (było to w 1995 r.), zawsze skorzystanie z niego było uzależnione od udokumentowania faktycznie poniesionych kosztów „wyłącznie imiennymi biletami okresowymi”. Co rozumieć przez to pojęcie?

Zaskakująco korzystnie dla podatników wypowiedziała się w tej sprawie Izba Skarbowa w Poznaniu w [b]interpretacji z 12 lutego 2010 r. (ILPB2/415-1110/09-2/WM). [/b]

Podatnik był w podobnej sytuacji co nasz czytelnik; dojeżdża do pracy autobusami, przy czym pracodawca dopłaca do tych dojazdów, a resztę odpłatności potrąca z wynagrodzenia.

Na koniec roku zakład wydaje pracownikom zaświadczenia o ponoszonej przez nich odpłatności za bilety. Czy zaświadczenia te pozwalają odliczyć koszty w faktycznie poniesionej, a nie zryczałtowanej, wysokości – zastanawiał się podatnik. Izba przyznała mu rację.

„W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca nie wskazał definicji pojęcia imiennego biletu okresowego. Kwestia, czy imienny bilet okresowy jest sporządzony w postaci jednego dokumentu bądź też dokumentu z załącznikiem, ma charakter techniczny, a nie normatywny i nie może zatem pozbawić go cech dowodu na okoliczność poniesienia ww. kosztów.