- w poz.82 przychód -108333zł,
- w poz. 83 koszty jego uzyskania -1227zł,
- w poz. 84 dochód -107106zł,
- w poz.86 należną zaliczkę pobraną przez płatnika -17723zł.
Ponieważ małżonka nie uzyskała z innych wymienionych w tej części źródeł przychodów, dane zwiersza1 części D. 2. przeniesie do wiersza 9 (razem) części D. 2 odpowiednio do poz.121,122,123 i124.
W części E. PIT-36 pan Nowak wpisuje:
- w poz. 133 -kwoty podlegających odliczeniu od dochodu składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe) w łącznej wysokości 6 508,23 zł (Nowak nie zaliczał tych składek do kosztów ani nie odliczył od podatku zryczałtowanego)
- w poz.134 -składki na ubezpieczenie społeczne małżonki pobrane przez płatnika w wysokości14593zł, wykazane w PIT-11 małżonki.
Następnie przedsiębiorca obliczy dochód po odliczeniach, odejmując od sumy dochodów ze swej działalności gospodarczej składki na ubezpieczenia społeczne wykazane w poz. 133, a wynik tego obliczenia, tj. 27576,48 zł (34084,71 zł - 6508,23 zł) wpisze w poz.135.
Dochód małżonki po odliczeniach pobranych od niej przez płatnika składek na ubezpieczenia społeczne wykazanych w poz. 134, tj. 92 513 zł (107106 zł - 14593 zł) wpisuje w poz.136.
Przed przystąpieniem do wypełniania części F. PIT-36 Zbigniew Nowak musi wypełnić załącznik PIT/O, w którym wykaże podlegające odliczeniu od dochodu wydatki żony na użytkowanie w miejscu zamieszkania sieci Internet.
Kwotę tego odliczenia: 760 zł wykazaną w poz. 27 PIT/O przeniesie do poz.138 części F zeznania PIT-36.
Kwotę podatku ustala w części H zeznania PIT-36. W poz. 159 pan Nowak wpisze sumę dochodów do opodatkowania. W celu jej ustalania sumuje dochody swoje i żony wykazane w poz. 135 i 136 i odliczy od tej sumy kwotę ulgi (na korzystanie z Internetu) wykazanej w poz. 138. Tak obliczoną kwotę: 119329,48zł wpisze w poz. 159 części H jako dochód do opodatkowania.
Podstawę obliczenia podatku, tj. kwotę wykazaną w poz. 159 podzieloną przez2, po zaokrągleniu do pełnego złotego -59665zł (119329,48zł :2) wpisze do poz.162.
Podatek obliczony wedle skali podatkowej obowiązującej w 2006 r. od podstawy wykazanej w poz.162, tj. kwotę26593,56zł, wpisze w poz.163. Wynika ona z następującego obliczenia: od dochodu37024zł podatek wedle skali podatkowej -6504,48zł; od różnicy (59 665 zł - 37 024 zł) 22641zł x30 proc. -6792,30zł.
Razem podatek13296,78zł. Tak obliczony podatek pomnoży przez 2. Łączny podatek od dochodów małżonków wynosi 26593,56zł.
Kwotę podatku pan Nowak przeniesie do poz. 167, ponieważ nie był obowiązany do doliczeń do podatku, o których mowa w poz. 164 - 166. Teraz w części I PIT-36, w poz. 168 zeznania wpisze kwotę swojej, podlegającej odliczeniu składki na ubezpieczenie zdrowotne, tj. kwotę 1794 zł, a w poz. 169 wpisze składki zdrowotne małżonki w wysokości 7250,10 zł (z informacji PIT-11).
W poz. 175 pan Nowak wpisze kwotę podatku po odliczeniach w wysokości17549,46zł. Wynika ona z następującego obliczenia: kwota podatku wykazanego w poz. 167, tj.26593,56zł, minus składki na ubezpieczenie zdrowotne z poz. 168 (podatnika) i z poz.169 (żony).
W poz. 178 wykaże podatek w zaokrągleniu do pełnego złotego, tj. kwotę 17549zł.
W poz. 179 wykaże odliczenie175,40zł, tj.1 proc. swojego podatku, z tytułu wpłaty na rzecz Fundacji Dzieciom Zdążyć z Pomocą Centrum Charytatywne.
W poz.180 wpisze kwotę podatku należnego po zmniejszeniu (o1 proc. z racji wpłaty na rzecz Fundacji Dzieciom, o której mowa w poz. 179) - 17373,60zł.
W poz. 181 wpisze kwotę należnych zaliczek -23503zł.
W poz.183 wpisze różnicę między podatkiem należnym a sumą zaliczek za rok podatkowy - 6129,40 zł (23503zł -17373,60 zł).
Ponieważ podatek należny wykazany w poz. 180 jest niższy niż suma należnych zaliczek za 2006 r. z poz. 181, w poz. 182, pan Nowak wpisze0,00zł.
W części K wykazuje się kwotę do zapłaty lub określa kwotę nadpłaty. W naszym przykładzie podatnik w poz. 184 wykaże zsumowane zaliczki wpłacone za2006 r. Łączna ich wysokość to 23 503 zł. Jest to kwota wyższa od kwoty podatku wykazanej w poz. 180. Różnica: 6129,40 zł to kwota nadpłaty, którą urząd skarbowy musi zwrócić najpóźniej w ciągu trzech miesięcy od złożenia zeznania.
Na następnej stronie wzór zeznania składanego za2006 r. przez państwa Nowaków.
