Jakie są formalności związane z posiadaniem zagranicznego rachunku bankowego

Od 1 stycznia 2010 r. obowiązuje nowe [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr;jsessionid=3806F578FAA12799D3198F1AA0AA3225?id=330300]rozporządzenie ministra finansów z 23 października 2009 r. w sprawie przekazywania NBP danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej[/link], które zmodyfikowało dotychczasowe obowiązki informacyjne polskich rezydentów. Przekazywanie sprawozdań do NBP będzie konieczne tylko po przekroczeniu tzw. progów sprawozdawczych.

O stanie aktywów i pasywów na rachunkach bieżących i depozytach w zagranicznych instytucjach kredytowych i bankach trzeba poinformować NBP przez złożenie sprawozdania na formularzu AZ-DEP. Podaje się w nim kwoty posiadane na rachunkach bieżących i depozyty a także dochody (odsetki) uzyskane z tego tytułu.

W formularzu wykazuje się środki, które mogą być na żądanie i bez żadnych restrykcji wypłacone w formie gotówki i/lub wykorzystane do regulowania płatności, np. za pomocą czeku, polecenia przelewu, karty płatniczej.

Jeśli chodzi o depozyty, kategoria ta obejmuje depozyty jednodniowe typu overnight i depozyty terminowe, które nie mogą być wycofane przed terminem umownym lub wycofanie ich powoduje restrykcje, np. istotne obniżenie należnych odsetek.

Zgodnie z § 7 rozporządzenia w przypadku pożyczek związanych z działalnością gospodarczą rezydenta terminy składania AZ-DEP zależą od przekroczenia następujących progów sprawozdawczych:

- jeżeli łączna kwota aktywów i pasywów wykazywanych w AZ-DEP na koniec roku wynosi co najmniej 300 mln zł, to w następnym roku sprawozdania trzeba składać za każdy miesiąc (do 20 miesiąca następnego);

- jeżeli łączna kwota aktywów i pasywów określonych w AZ-DEP na koniec roku jest wyższa niż 10 mln złotych i niższa niż 300 mln zł, to w następnym roku sprawozdania trzeba składać za każdy kwartał (do 20 dnia po zakończeniu każdego kwartału);

- jeżeli łączna kwota aktywów i pasywów określonych w AZ-DEP na koniec roku jest niższa niż 10 mln zł, obowiązek sprawozdawczy nie powstaje. Jeśli jednak w następnym roku na koniec kwartału zostanie przekroczony próg 10 mln zł, to powstanie obowiązek przekazywania kwartalnych sprawozdań za ten pierwszy i każdy następny kwartał tego roku (§ 14 rozporządzenia).

Wyżej wymienione dane osoba fizyczna może przekazać na formularzu w formie papierowej lub elektronicznej ([link=https://sprawozdawczosc.nbp.pl]https://sprawozdawczosc.nbp.pl[/link]).

Warto dodać, że sam fakt otrzymania pożyczki/kredytu od nierezydenta powoduje również konieczność przesłania do NBP formularza PZ-KRE, na którym wykazywane są „kredyty i pożyczki otrzymane od nierezydentów oraz zobowiązania z tytułu leasingu finansowego wobec nierezydentów”.

Podane wyżej progi sprawozdawcze znajdują tu odpowiednie zastosowanie, z tym że pod uwagę bierze się łączną wartość aktywów i pasywów wykazywanych w formularzu PZ-KRE.