Kontrahenci regulujący w terminie swoje zobowiązania to idealna sytuacja z punktu widzenia każdego przedsiębiorcy. Jednak – jak wykazaliśmy w poprzednich artykułach poświęconych płynności małych firm – nawet w takich warunkach przedsiębiorca musi dysponować zapasami gotówki, aby móc prowadzić działalność. Warto też spojrzeć na problem z odwrotnej strony, czyli zobaczyć, jakie korzyści może odnieść przedsiębiorca, jeżeli to on zadba o terminowe regulowanie swoich zobowiązań. Co prawda odsunięte w czasie płatności są dla niego źródłem płynności, ale ich zapłata w terminie może dać korzyści fiskalne czy podnieść jego wiarygodność w banku.

Oto najważniejsze powody, dla których warto być solidnym płatnikiem.

I – Firma bez zaległości lepszym kredytobiorcą

Przedsiębiorcy, którzy terminowo płacą swoje należności, mają większe szanse na zaciągnięcie kredytu. Z analizy Tax Care wynika, że niezależnie od tego, czy kredyt jest zaciągany przez przedsiębiorcę na cele firmowe czy prywatne (w tym także na zakup mieszkania), banki sprawdzają przedsiębiorców na tzw. listach dłużnikach – w bazach biur informacji gospodarczej KRD, ERIF (Europejskiego Rejestru Informacji Finansowej) czy BIG Info Monitor. Przyznają również zgodnie, że obecność na takich listach może być przyczyną nieudzielenia kredytu.

II – Budowanie wizerunku

Zadłużona firma nie budzi zaufania wśród potencjalnych kontrahentów, przez co mogą jej przejść koło nosa intratne kontrakty. Według badań „Długi złodziejem wizerunku" przeprowadzonych przez TNS OBOP dla KRD ponad 60 proc. Polaków nie wybrałoby produktów lub usług firmy, która znalazła się na oficjalnej liście dłużników – nawet jeśli byliby wpisani na listę KRD tylko raz. 46 proc. badanych uznało, że nie współpracowałoby z taką firmą z powodu braku zaufania, a dla 39 proc. ankietowanych niepłacenie firmowych zobowiązań jest równoważne z nieuczciwością przedsiębiorstwa (tylko 25 proc. tłumaczy to przejściowymi kłopotami finansowymi w firmie). Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy płacą faktury w terminie, mają dużą szansę na zbudowanie – jako solidni płatnicy – przewagi konkurencyjnej, dzięki której umocnią swoją pozycję rynkową, zyskają nowych klientów i rozwiną biznes.

III – Specjalne programy dla solidnych

Na rynku jest kilka programów adresowanych do uczciwych i odpowiedzialnych przedsiębiorców. Należą do nich między innymi: „Przedsiębiorstwo Fair Play" (Fundacja „Instytut Badań nad Demokracją i Przedsiębiorstwem Prywatnym",), „Rzetelna Firma" (spółka „Rzetelna firma", patronat KRD), „Biała Lista" (Wrocławska Izba Gospodarcza) „Solidna Firma" (Program Gospodarczo-Konsumencki) czy stworzone przez Idea Bank „Ideały Biznesu"

IV – Brak płatności, nie ma kosztu

W przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z faktury (rachunku lub umowy) i nieuregulowania jej w terminie 30 dni od daty płatności przedsiębiorca będzie zobowiązany do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o kwotę wynikającą z nieopłaconej należności. Firmy, które mają dłuższe terminy płatności niż 60 dni, gdy nie uregulują należności w ciągu 90 dni, są zobowiązane do zmniejszenia kosztów (termin 90 dni w ich przypadku liczy się od dnia zaliczenia danej pozycji do kosztów uzyskania przychodów, a nie od upływu terminu płatności). Oznacza to, że w tym przypadku może się zdarzyć sytuacja, w której termin płatności jeszcze nie upłynie (będzie wynosił np. 120 dni), jednak po 90 dniach i tak trzeba taką fakturę usunąć z kosztów.

V – Szybszy zwrot VAT

Regulowanie zobowiązań w terminie pozwala firmie znacznie szybciej odzyskać VAT – już po 25 dniach od złożenia deklaracji. Gdy kwota podatku naliczonego (wynikającego z faktur zakupowych) jest w danym miesiącu (albo kwartale) wyższa od kwoty podatku należnego (wynikającego z faktur sprzedaży), przedsiębiorca ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy lub do zwrotu różnicy na rachunek bankowy. Podstawowym terminem, jaki ma fiskus na zwrot podatku, jest 60 dni od złożenia deklaracji. Czas ten można jednak znacznie skrócić. W przypadku gdy kwoty podatku naliczonego wykazane w deklaracji podatkowej wynikają z faktur, które zostały w całości uregulowane, zwrot VAT może nastąpić już po 25 dniach od złożenia deklaracji.

VI – Zapłata podatku dopiero wtedy, gdy kontrahent ureguluje płatność

Dla przedsiębiorców terminowo regulujących swoje zobowiązania atrakcyjnym rozwiązaniem jest rozliczanie VAT metodą kasową. Metoda ta pozwala przesunąć moment zapłaty podatku do czasu, aż kontrahent ureguluje swoje zobowiązanie (wyjątek to sprzedaż na rzecz osób nierozliczających VAT: w tym przypadku obowiązek podatkowy powstanie najpóźniej po 180 dniach). Jednak należy pamiętać, że decydując się na ten sposób rozliczania VAT przedsiębiorca odliczy podatek z otrzymanych faktur dopiero wtedy, kiedy sam zapłaci swojemu kontrahentowi (uregulowanie należności w części nie daje prawa do częściowego odliczenia podatku).

Metodę kasową mogą wybrać tzw. mali podatnicy, czyli przedsiębiorcy, u których wartość przychodu ze sprzedaży w ubiegłym roku podatkowym nie przekroczyła równowartości ?w złotych 1 200 000 euro (w 2014 r. jest to ?5 067 600 zł).

VII – Uwaga na nieopłacone faktury

Firmy, które nie regulują w terminie swoich zobowiązań, muszą od tego roku liczyć się z konsekwencjami podatkowymi opóźnień w płatnościach. Przedsiębiorca, który dokonał odliczenia podatku VAT, ale nie uregulował należności wynikającej z faktury, musi uważać i pilnować terminu 150-dniowego, liczonego od dnia, w którym upłynął termin płatności (określony na fakturze albo umowie). Niewykonanie tego obowiązku zagrożone jest ustaleniem przez fiskusa sankcji w postaci dodatkowego zobowiązania w wysokości 30 proc. podatku wynikającego z nieuregulowanych faktur, który nie został skorygowany.