BLACK WEEKS
Aż dwa lata dostępu do PRO.RP.PL za 899 zł
Zyskaj dostęp do raportów, analiz i komentarzy niezbędnych w codziennej pracy każdego PROfesjonalisty.
Czy VAT zapłacony w innym państwie UE jest kosztem
Podatnik, który otrzymał zwrot podatku od wartości dodanej nie może pomniejszyć o tę kwotę swojego dochodu.
- Y. Spółka z o.o. (podatnik VAT czynny i VAT UE) prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych. Zarówno koszty, jak i przychody osiągane w związku ze sprzedażą na terenie Polski strona rozpoznaje w wysokości netto, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 9 oraz art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT. W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą spółka ponosi za granicą wydatki na zakup paliwa tankowanego bezpośrednio do baków samochodów wykorzystywanych przez spółkę do świadczenia usług transportowych. Wydatki te są dokumentowane fakturami wykazującymi podatek od wartości dodanej z innych państw UE. Spółka występuje o zwrot podatku od wartości dodanej (w procedurze VAT-REF) w tych innych państwach UE (tj. w państwach, w których dokonuje zakupu paliwa). W związku z tym, w ciężar kosztów uzyskania przychodów zalicza wydatki na zakup paliwa w kwocie netto (tj. bez zapłaconego w innym państwie UE podatku od wartości dodanej) stosownie do art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT, a otrzymanego z innego państwa UE zwrotu podatku od wartości dodanej nie zalicza do przychodów stosownie do art. 12 ust. 4 pkt 9 ustawy o CIT. Czy spółka prawidłowo rozpoznaje koszty związane z zakupami z innych krajów UE w wysokości netto, bez podatku VAT, pomimo uwzględnionego na fakturach nabycia naliczonego podatku od wartości dodanej? Czy uzyskany w procedurze zwrotu VAT-REF zwrot podatku od wartości dodanej wynikającego z faktur dokumentujących zakupy dokonywane na terytorium innych krajów UE stanowi przychód podatkowy? – pyta czytelnik.
Pozostało 87% artykułu
