Reklama
Rozwiń

Czy VAT zapłacony w innym państwie UE jest kosztem

Podatnik, który otrzymał zwrot podatku od wartości dodanej nie może pomniejszyć o tę kwotę swojego dochodu.

Publikacja: 25.05.2021 17:30

Czy VAT zapłacony w innym państwie UE jest kosztem

Foto: Adobe Stock

- Y. Spółka z o.o. (podatnik VAT czynny i VAT UE) prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych. Zarówno koszty, jak i przychody osiągane w związku ze sprzedażą na terenie Polski strona rozpoznaje w wysokości netto, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 9 oraz art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT. W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą spółka ponosi za granicą wydatki na zakup paliwa tankowanego bezpośrednio do baków samochodów wykorzystywanych przez spółkę do świadczenia usług transportowych. Wydatki te są dokumentowane fakturami wykazującymi podatek od wartości dodanej z innych państw UE. Spółka występuje o zwrot podatku od wartości dodanej (w procedurze VAT-REF) w tych innych państwach UE (tj. w państwach, w których dokonuje zakupu paliwa). W związku z tym, w ciężar kosztów uzyskania przychodów zalicza wydatki na zakup paliwa w kwocie netto (tj. bez zapłaconego w innym państwie UE podatku od wartości dodanej) stosownie do art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT, a otrzymanego z innego państwa UE zwrotu podatku od wartości dodanej nie zalicza do przychodów stosownie do art. 12 ust. 4 pkt 9 ustawy o CIT. Czy spółka prawidłowo rozpoznaje koszty związane z zakupami z innych krajów UE w wysokości netto, bez podatku VAT, pomimo uwzględnionego na fakturach nabycia naliczonego podatku od wartości dodanej? Czy uzyskany w procedurze zwrotu VAT-REF zwrot podatku od wartości dodanej wynikającego z faktur dokumentujących zakupy dokonywane na terytorium innych krajów UE stanowi przychód podatkowy? – pyta czytelnik.

Pozostało jeszcze 87% artykułu

PRO.RP.PL tylko za 39 zł!

Twoje wsparcie decyzji biznesowych i pomoc w codziennej pracy.
Interpretacje ważnych zmian prawa, raporty ekonomiczne, analizy rynku, porady i praktyczne wskazówki ekspertów „Rzeczpospolitej”.
Biznes
Teresa Siudem: Członek zarządu nie odchodzi bez pożegnania
Materiał Promocyjny
25 lat działań na rzecz zrównoważonego rozwoju
Biznes
Jak skutecznie zrezygnować z funkcji członka zarządu?
Biznes
Środki z Krajowego Planu Odbudowy a obowiązki zamówieniowe beneficjentów
Biznes
Bezpieczne relacje, silna firma – rola umów w biznesie rodzinnym
Biznes
Sprzedaż udziałów lub akcji. Jak zawrzeć bezpieczną i korzystną transakcję?