Aktualizacja: 24.08.2017 07:51 Publikacja: 24.08.2017 07:51
Przekazanie firmowego składnika majątku na cele prywatne może być uznane za odpłatną dostawą towarów
Foto: Fotolia
W przypadku niewielkich firm prowadzonych przez osoby fizyczne częstym zjawiskiem jest przepływ składników z majątku firmowego do prywatnego i odwrotnie. I tak, sama czynność wycofania firmowego składnika majątku i przeznaczenie go do celów osobistych nie powoduje konieczności opodatkowania tego zdarzenia. Dochody z późniejszej sprzedaży takiego składnika majątku mogą być jednak kwalifikowane jako przychody z działalności gospodarczej, pomimo że zbywany składnik majątku nie jest już majątkiem firmowym. Dotyczy to także w sytuacji, w której działalność gospodarcza jest już zlikwidowana. Jak bowiem wynika z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT, w przypadku zbycia składników majątku wskazanych w art. 14 ust. 2 pkt 1 tej ustawy, które zostały wycofane z firmy, gdy między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składniki majątku zostały wycofane z działalności i dniem ich odpłatnego zbycia, nie upłynęło sześć lat, przychody z takiej sprzedaży są przychodami z działalności gospodarczej. W takim przypadku, opodatkowanie przychodu ze zbycia tych składników majątku w 6-letnim okresie nie następuje według reguł wskazanych w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a więc według zasad właściwych dla zbycia majątku niezwiązanego z działalnością gospodarczą. Zgodnie z tym przepisem, opodatkowaniu podlega zbycie rzeczy, nieruchomości lub praw majątkowych, jeżeli następuje przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, a w przypadku nieruchomości – przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ich nabycie lub wybudowanie. Zasadę tę stosuje się zawsze do składników majątku szczegółowo wskazanych w art. 10 ust. 3 ustawy o PIT (m.in. budynków i lokali mieszkalnych), także tych, które są wykorzystywane na potrzeby działalności gospodarczej. Oznacza to, że w przypadku wymienionych w tym przepisie składników majątku nie znajdują zastosowania reguły opodatkowania właściwe dla sprzedaży składników majątku firmowego. Sprzedaż składników majątku wymienionych w art. 10 ust. 3 jest zatem opodatkowana jak sprzedaż majątku prywatnego (na zasadach z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT).
Doradcy podatkowi i rzecznicy patentowi, tak jak adwokaci i radcowie prawni, mogą powoływać się na chroniącą ich tajemnicę zawodową, aby uniknąć obowiązku raportowania niestandaryzowanych schematów podatkowych.
Przedsiębiorca może rozliczać w kosztach odpisy amortyzacyjne od otrzymanych w darowiźnie środków trwałych, które przyjął do używania przed 2018 r. To możliwe, choć przepisy się zmieniły. Potwierdza to minister finansów.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia jednoosobowego przedsiębiorcy jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności i jeśli wybrała ryczałt w CIT, miała prawo korzystać preferencji dotyczących zatrudnienia.
Pracownik może złożyć donos do urzędu skarbowego na własną firmę i będzie chroniony przepisami o sygnalistach. Ale lepiej uruchomić sprawną wewnętrzną procedurę dla takich osób, nawet jeśli firma nie ma takiego obowiązku.
Firma, która wykorzystuje koniowóz w działalności gospodarczej, może go amortyzować. Odpisy są kosztem uzyskania przychodów, ale tylko do 150 tys. zł. Koniowóz jest bowiem rozliczany tak jak samochód osobowy.
Jazda na motocyklu to z całą pewnością wielka przyjemność, o czym zaświadczy każdy, kto chociaż raz miał okazję – legalnie, podkreślmy – poprowadzić maszynę na dwóch kołach.
Przedsiębiorca nie musi wykazywać w biznesie zysków z nieruchomości, którą wycofał z działalności i wynajmuje prywatnie.
W zeznaniu rocznym można odliczyć od dochodu darowizny na szczytne cele. Dzięki temu zmniejszymy podatek. Ulga ma jednak swój limit. Jeśli go przekroczymy, część odliczenia przepadnie.
Przedsiębiorca może rozliczać w kosztach odpisy amortyzacyjne od otrzymanych w darowiźnie środków trwałych, które przyjął do używania przed 2018 r. To możliwe, choć przepisy się zmieniły. Potwierdza to minister finansów.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia jednoosobowego przedsiębiorcy jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności i jeśli wybrała ryczałt w CIT, miała prawo korzystać preferencji dotyczących zatrudnienia.
W związku ze zbliżającym się rozliczeniem podatku dochodowego PIT i CIT za rok 2024 warto się zastanowić, jak obniżyć swój podatek do zapłaty. Oszczędności można uzyskać poprzez skorzystanie z ulg podatkowych.
Na razie w Polsce obowiązuje tylko jeden limit dla płatności gotówkowych. Dotyczy przedsiębiorców i wynosi 15 tys. zł.
Podatnicy powinni – zanim zrobi to za nich fiskus – monitorować otoczenie rynkowe oraz trafnie ocenić, kiedy konieczna jest aktualizacja analiz cen transferowych i dostosowanie poziomu wynagrodzenia w transakcjach z podmiotami powiązanymi.
Po wydaniu dwóch interpretacji ogólnych przez MF i w oczekiwaniu na ostateczną wersję objaśnień ws. podatku u źródła warto zweryfikować stosowane podejście do rozliczeń WHT, uporządkować dotychczasowe rozliczenia, umowy i dokumenty, np. certyfikaty rezydencji.
Masz aktywną subskrypcję?
Zaloguj się lub wypróbuj za darmo
wydanie testowe.
nie masz konta w serwisie? Dołącz do nas
