Tak.
Nabywając usługi zarządcze od podmiotu mającego siedzibę w Holandii, spółka powinna rozpoznać import usług (dokonać samonaliczenia podatku VAT). Zgodnie z polską ustawą o VAT usługi zarządcze znajdują się w katalogu tzw. usług niematerialnych, dla których miejsce świadczenia znajduje się w kraju siedziby nabywcy. Podstawą opodatkowania powinna być kwota brutto (kwota uwzględniająca również holenderski podatek VAT). Wykazanie na fakturze holenderskiego podatku wynika z tego, że zgodnie holenderskimi przepisami o VAT usługi zarządcze opodatkowane są zgodnie z zasadą ogólną, tj. w miejscu siedziby usługodawcy. Zatem w analizowanym przypadku usługa zarządcza zostanie opodatkowana VAT dwukrotnie, tj. w Holandii przez usługodawcę oraz w Polsce przez usługobiorcę. Spółka będzie się mogła ubiegać o zwrot podatku VAT zapłaconego w Holandii na podstawie przepisów VIII dyrektywy regulującej zasady zwrotu podatku VAT dla podmiotów zagranicznych mających siedzibę w innym kraju członkowskim.
Autorka jest doradcą podatkowym w Ernst&Young sp. z o.o.
