Optymalizacja podatkowa: Kiedy fiskus zastosuje klauzulę obejścia prawa

Rozmowa | Łukasz Kupryjańczyk doradca podatkowy, wspólnik w kancelarii Thedy & Partners

Publikacja: 01.06.2017 05:30

Optymalizacja podatkowa: Kiedy fiskus zastosuje klauzulę obejścia prawa

Foto: 123RF

Rz: Wiemy już, że klauzula obejścia prawa będzie stosowana np. do transakcji z wykorzystaniem obligacji nabywanych w ramach grupy podmiotów powiązanych, w których uczestniczą fundusze inwestycyjne zamknięte. Taką sytuację opisało Ministerstwo Finansów w komunikacie zamieszczonym na swojej stronie internetowej. Czy to popularna metoda optymalizacji?

Łukasz Kupryjańczyk: Opisana w komunikacie sytuacja dotyczy struktur z wykorzystaniem funduszy inwestycyjnych zamkniętych. Od 1 stycznia br. są one opodatkowane CIT. Dlatego podmioty, które inwestowały w taki fundusz, szukały sposobu na wyjście z niego. Schemat opisany w komunikacie w uproszczeniu polegał na tym, że spółki były sprzedawane innemu podmiotowi za obligacje. Ta transakcja była dość naturalna, gdyż rzadko kiedy inwestor, który decydował się na wyjście z funduszu, posiadał środki, aby nabyć spółki należące do funduszu za gotówkę. Od nich zaś – jak od regularnego finansowania – były naliczane odsetki, które nie były opodatkowane w funduszu, natomiast druga strona transakcji zaliczała je do podatkowych kosztów. Był to dodatkowy efekt tego sposobu na wyjście z funduszu. Wszystko jednak wskazuje, że taki mechanizm będzie kwestionowany przez fiskusa.

Świąteczna oferta

PRO.RP.PL za 39 zł
Zyskaj dostęp do raportów, analiz i komentarzy niezbędnych w codziennej pracy każdego PROfesjonalisty.
Podatki
Czy Wigilię rozliczymy w podatkowych kosztach? Może być problem
Podatki
„Jak przygotować się do kontroli skarbowej?”. Bezplatny webinar "Rzeczpospolitej"
Podatki
Rząd porządkuje VAT i akcyzę. Auta demonstracyjne, sprzedawcy gazu oraz energii i nie tylko
Podatki
Obecne pliki JPK okazały się drogą donikąd? "Efekty cyfryzacji ksiąg dopiero za kilka lat"
Materiał Promocyjny
Przewaga technologii sprawdza się na drodze
Podatki
Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców od 2025 i 2026 roku. Co trzeba o nich wiedzieć?
Materiał Promocyjny
Transformacja w miastach wymaga współpracy samorządu z biznesem i nauką