- Nasza spółka posiada mieszkanie, które jest wykorzystywane przez gości.
Czy od usług z nim związanych (dostarczenie energii, gazu, abonament tv) trzeba naliczać VAT (wcześniej jest odliczany)?
Odpowiada Paweł Fałkowski, doradca podatkowy, starszy menedżer w KPMG:
Zależy to od tego, kto korzysta z mieszkania. Jeśli są to kontrahenci, należy uznać, że spółka udostępnia lokal na cele związane z prowadzonym przedsiębiorstwem.
Takiego nieodpłatnego przekazania usług nie trzeba opodatkowywać. Inaczej będzie, jeśli z mieszkania korzystają np. członkowie rady nadzorczej. Wtedy należy wystawić fakturę wewnętrzną i naliczyć VAT od wartości zakupionych usług.
- Dotychczas nie odliczaliśmy VAT z faktur za usługi dotyczące mieszkania. Nie musieliśmy więc wystawiać faktur wewnętrznych. Czy nadal można tak postępować
?
Nie.
Z art. 8 ust. 2 pkt 2
wynika, że VAT trzeba naliczać od wszelkiego nieodpłatnego świadczenia usług do celów innych niż działalność gospodarcza. Z polskich przepisów wynika, że obowiązek wystawienia faktury wewnętrznej nie jest uzależniony od prawa do odliczenia tego podatku.
Przy nieodpłatnym przekazaniu takich usług zawsze trzeba więc wystawić fakturę wewnętrzną i naliczyć VAT. Oznacza to, że ich zakup jest związany ze sprzedażą opodatkowaną. Dlatego w takiej sytuacji podatnik musi naliczyć VAT należny, ale ma też prawo do odliczenia podatku naliczonego.
Zobacz więcej:
» VAT » Co i jak podlega opodatkowaniu » Usługi » Nieodpłatne świadczenie usług
Zobacz wyjaśnienia MF dotyczące zmian w VAT:
Najważniejsze zmiany w VAT od 1 kwietnia 2011 r.
Doprecyzowanie definicji odpłatnego świadczenia usług
Zobacz nasze poradniki:
»
»