[b]- Nasza firma wynajmuje niepotrzebną nam część magazynu. Umowa rozliczana jest w okresach miesięcznych. Szkopuł w tym, że zaczynają się one 16. dnia każdego miesiąca. Z jaką stawką należy wystawić fakturę za okres rozpoczynający się 16 grudnia i kończący 15 stycznia?[/b]
[b] [i]Odpowiada Agnieszka Bieńkowska, doradca podatkowy, partner w MDDP: [/i][/b]
Co do zasady w takim wypadku usługę powinniśmy podzielić na dwie części. Wykonaną w tym roku należy opodatkować starą stawką, a część, która będzie wykonana w przyszłym – nową. Jeśli nie jest możliwe określenie faktycznego wykonania usługi w każdym z tych okresów i dokonania podziału wynagrodzenia na tej podstawie, przepisy nakazują dla takich sytuacji podział proporcjonalny. Do kwoty czynszu za okres od 16 do 31 grudnia należy więc zastosować stawkę 22 proc., a do pozostałej należności 23 proc. VAT.
[i]oprac. kpt[/i]