[b]Spółka z o.o. znajduje się w kryzysie finansowym i jeden z wspólników wpłacił na konto spółki swoje własne oszczędności. Wydaje mi się, że nie można tak po prostu pieniędzy wpłacać na konto firmy, szczególnie jeśli mamy do czynienie ze spółką (jest w niej dwóch wspólników). Drugi ze wspólników także wpłacił swoje pieniądze do spółki. W jaki sposób rozwiązać tą sytuację?[/b]
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest odrębnym podmiotem prawnym, ma swój majątek, może zaciągać zobowiązania. Dlatego wszelkie wpłaty wspólników niosą za sobą określone konsekwencje, również podatkowe.
Przede wszystkim wpłacone przez wspólników pieniądze mogą zostać potraktowane jako pożyczka dla spółki. Na szczęście od 1 stycznia 2009 r. nie jest ona traktowana jako zmiana umowy spółki i jest wprost zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych (zwolnienie wynika z art. 9 pkt 10 ppkt i [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr;jsessionid=F9C046209828546875A7771549A40316?id=185384]ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych[/link]).
Jeśli spółka nie wypłaci wspólnikom odsetek z racji udzielonej jej pożyczki (albo zapłaci je w wysokości niższej niż odsetki od pożyczek udzielanych przez banki), to urząd skarbowy oszacuje jej przychód z tego tytułu i nakaże zapłacić zaległy podatek. Fiskus potraktuje bowiem brak zapłaty odsetek jako przychód spółki z tytułu nieodpłatnych świadczeń.
Trzeba też pamiętać, że nawet jeśli spółka wypłaci wspólnikom odsetki, to nie zawsze będzie mogła zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodu. Zgodnie bowiem z art. 16 ust. 1 pkt 60 i ust. 6 [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr;jsessionid=A32631D255E3D8A506EA9FBBC3BB020E?id=115893]ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych[/link], nie uważa się za koszt uzyskania przychodów odsetek od pożyczek (kredytów) udzielonych spółce:
