Utworzenie PPE
Drugi z wyjątków dotyczy zwolnienia z obowiązku finansowania wpłat do PPK przez pracodawców, którzy po utworzeniu PPK zdecydowali się na utworzenie pracowniczego programu emerytalnego (PPE). Aby pracodawca był zwolniony z finasowania wpłat do PPK za pracowników, którzy przystąpili do PPE, muszą być spełnione określone warunki. Po pierwsze, finansowane przez pracodawcę składki podstawowe do PPE muszą być w wysokości co najmniej 3,5% wynagrodzenia w rozumieniu ustawy o pracowniczych programach emerytalnych. Po drugie, z takiego zwolnienia pracodawca może skorzystać tylko w porozumieniu z działającą u niego zakładową organizacją związkową, co oznacza to, że jeśli takiej organizacji u danego pracodawcy nie ma - nie będzie on mógł zwolnić się z finansowania wpłat do PPK za pracowników, którzy są jednocześnie uczestnikami PPE. Z finansowania wpłat do PPK nie będzie mógł zwolnić się pracodawca, który prowadził PPE, a następnie utworzył PPK. Taki pracodawca mógł nie stosować ustawy o PPK, jeśli - w dniu, w którym ustawa o PPK miałaby mieć do niego zastosowanie (zgodnie z art. 134 ustawy o PPK) - prowadził PPE w którym uczestniczyło co najmniej 25% osób zatrudnionych, oraz naliczał i odprowadzał składki podstawowe do PPE w wysokości co najmniej 3,5% wynagrodzenia w rozumieniu ustawy o PPE.
Zwolnienie pracodawcy z finansowania wpłat do PPK - z uwagi na uruchomienie PPE - nie oznacza, że z finansowania wpłat zwolnieni są też uczestnicy PPK, którzy przystąpili do PPE. Pracodawca, który skorzystał z takiego zwolnienia, nadal będzie zobowiązany do naliczania, pobierania i dokonywania wpłat finansowanych przez tych uczestników PPK. Uczestnicy PPK mają jednak zawsze możliwość decydowania o finansowaniu wpłat podstawowych i dodatkowych do PPK – mogą np. złożyć deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK. Ustawodawca zapewnił im dużą elastyczność w zakresie oszczędzania w tym programie.
Wpłata powitalna i dopłaty roczne
Niefinansowanie wpłat do PPK przez pracodawcę we wskazanych wyżej przypadkach nie pozbawia uczestnika PPK możliwości otrzymania wpłaty powitalnej czy dopłaty rocznej.
Wpłatę powitalną w wysokości 250 zł otrzymują osoby, które są uczestnikami PPK przez co najmniej 3 pełne miesiące kalendarzowe i za co najmniej 3 miesiące zostały dokonane, sfinansowane przez nie, wpłaty do PPK.
Prawo do dopłaty rocznej, w wysokości 240 zł, uzależnione jest natomiast od wysokości dokonanych wpłat do PPK, przy czym nieistotne jest, czy pochodzą one z wpłat finansowanych przez uczestnika PPK czy też przez pracodawcę. Dopłata roczna przysługuje, jeśli kwota wpłat podstawowych i dodatkowych finansowanych przez podmiot zatrudniający oraz uczestnika PPK w danym roku kalendarzowym jest równa co najmniej kwocie wpłat podstawowych, czyli 3,5% od kwoty stanowiącej 6-krotność minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku. W połowie 2023 roku zmianie ulegnie wysokość płacy minimalnej (do 30 czerwca płaca minimalna wynosi 3490 zł, a od 1 lipca wzrośnie do 3600 zł). Zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Rozwoju i Technologii, podstawą do obliczenia kwoty uprawniającej do otrzymania dopłaty rocznej za 2023 rok będzie kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązująca w pierwszym półroczu 2023 roku, czyli 3490 zł.
