To, jak kształtować się będzie wysokość składek na ubezpieczenia społeczne, uzależnione jest od wysokości przeciętnego wynagrodzenia. W 2025 roku ma ono wzrosnąć o 7,1 proc. i wynieść 8673 zł, co wiąże się z podwyżkami dla przedsiębiorców.
Składki ZUS 2025: Ile zapłacą przedsiębiorcy?
Przedsiębiorcy, którzy opłacają składki na zasadach ogólnych (od podstawy nie niższej niż 60 proc.), muszą liczyć się z podwyżkami. Podstawa składek w 2025 roku wyniesie 5203,60 zł, czyli 60 proc. z 8673 zł. W 2024 roku wynosiła ona 4694,40 zł, była więc o 509,40 zł niższa.
Składki na ubezpieczenia społeczne (bez ubezpieczenia zdrowotnego) na zasadach ogólnych w 2025 roku wyniosą:
- ubezpieczenie emerytalne (19,52 proc.) – 1015,78 zł (99,43 zł więcej niż w roku 2024);
- ubezpieczenie rentowe (8 proc.) – 416,30 zł (40,75 zł więcej niż w roku 2024);
- ubezpieczenie chorobowe (dobrowolne, 2,45 proc.) – 127,49 zł (12,48 zł więcej niż w roku 2024);
- ubezpieczenie wypadkowe (najczęściej 1,67 proc.) – 86,90 zł (8,50 zł więcej niż w roku 2024);
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (2,45 proc.) – 127,49 zł (12,48 zł więcej niż w roku 2024).
Łącznie miesięcznie w 2025 roku przedsiębiorca zapłaci 1773,96 zł, natomiast rocznie 21 287,52 zł.
Czytaj więcej
Pracownik może skorzystać z kilku rodzajów urlopów w danym roku. Co jednak, jeśli tego nie zrobi? W przypadku kilku z nich dni wolne przepadną bezpowrotnie.
Preferencyjne składki ZUS 2025: Ile wyniesie mały ZUS?
Niektórzy przedsiębiorcy są uprawnieni do tego, by opłacać składki na zasadach preferencyjnych, czyli od 30 proc. minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku również muszą się oni liczyć z wyższymi kosztami – podstawa musi być nie niższa niż 1399,80 zł (czyli 30 proc. z 4666 zł).
Składki (bez ubezpieczenia zdrowotnego) na preferencyjnych zasadach wyniosą w 2025 roku:
- ubezpieczenie emerytalne (19,52 proc.) – 273,24 zł (21,43 zł więcej niż w II połowie roku 2024);
- ubezpieczenie rentowe (8 proc.) – 111,98 zł (8,78 więcej niż w II połowie roku 2024);
- ubezpieczenie chorobowe (dobrowolne, 2,45 proc.) – 34,30 zł (2,69 zł więcej niż w II połowie roku 2024);
- ubezpieczenie wypadkowe (najczęściej 1,67 proc.) – 23,38 zł (1,84 zł więcej niż w II połowie roku 2024).
Łącznie więc przedsiębiorcy korzystający z małego ZUS-u zapłacą miesięcznie 442,90 zł, natomiast rocznie – 5314,80 zł.
Mały ZUS Plus – limit podstawy wymiaru 2025
Dla przedsiębiorców dostępna jest również ulga Mały ZUS Plus, w której podstawa wymiaru składek naliczana jest przez nich samodzielnie. Dolny i górny limit, w którym zmieścić ma się podstawa, wyniesie w 2025 roku 1399,80 zł oraz 5203,80 zł.
Czytaj więcej
Przyszły rok przyniesie podniesienie progów dochodowych w pomocy społecznej. Nadchodzące zmiany to efekt wejścia w życie rozporządzenia przyjętego przez Radę Ministrów w lipcu 2024. Ile wyniosą nowe progi dochodowe w 2025 roku? O ile wzrosną zasiłki?
Dla kogo preferencyjne składki?
Przypomnijmy, że przedsiębiorcy mogą przez 24 miesiące płacić składki na preferencyjnych zasadach, a żeby z takiej ulgi skorzystać, konieczne jest spełnianie łącznie dwóch warunków.
Pierwszym z nich jest podjęcie działalności gospodarczej po raz pierwszy lub podjęcie jej ponownie po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia. Drugim z kolei – niewykonywanie działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym przedsiębiorca pracował na etacie i wykonywał czynności, które wchodzą w zakres aktualnie wykonywanej działalności.
Drugi z wymienionych warunków należy spełniać przez cały czas opłacania małego ZUS-u. Jeśli jednak przedsiębiorca zdecyduje się na taki krok, to od razu traci prawo do płacenia niższych składek na ubezpieczenia społeczne.
Czytaj więcej
Wyjątkowo długi staż pracy i wysokie zarobki – te dwa warunki trzeba spełnić, by mieć emeryturę na poziomie kilkudziesięciu tysięcy złotych. Seniorzy, którzy w tym roku osiągnęli najwyższe świadczenia z ZUS, przeszli na emeryturę po osiemdziesiątce. Po marcowej waloryzacji otrzymywane przez nich kwoty będą jeszcze bardziej imponujące.
Kto może skorzystać z Małego ZUS-u Plus?
Dla przedsiębiorców dostępna jest również ulga w płaceniu składek nazywana Małym ZUS-em Plus. Pozwala ona na płacenie obniżonych składek na ubezpieczenia w przypadku, gdy pozarolnicza działalność gospodarcza była prowadzona w poprzednim roku kalendarzowym przez nie mniej niż 60 dni kalendarzowych, a przychody z niej nie przekroczyły przez cały poprzedni rok kalendarzowy kwoty 120 000 zł.
W przypadku pierwszego roku działalności oraz gdy płatnik spełnia warunki do płacenia obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne od podstawy w wysokości 30 proc. minimalnego wynagrodzenia, nie może skorzystać z ulgi Mały ZUS Plus.
Niższe składki można płacić przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.
Z racji zawirowań w obliczeniach i wytycznych ZUS-u, które miały miejsce w ubiegłym roku, przedsiębiorcy, którzy korzystali z ulgi od 2019 do 2021 roku, mogą ponownie skorzystać z niej od roku 2025.
