Reklama
Rozwiń

Zakres usług audytorskich objęty obowiązkami procedury AML

Biegły rewident jest podmiotem, którego usługi mogą być wykorzystane wbrew ich przeznaczeniu do prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu zatem jest on instytucją zobowiązaną w myśl art. 2 ust. 1 pkt 15 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Może on wykonywać swój zawód jako: osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, wspólnik firmy audytorskiej, osoba fizyczna pozostająca z firmą audytorską w stosunku pracy lub jako osoba fizyczna która zawarła z firmą audytorską umowę cywilnoprawną.

Aktualizacja: 31.08.2021 14:52 Publikacja: 31.08.2021 00:01

Zakres usług audytorskich objęty obowiązkami procedury AML

Foto: Adobe Stock

Dla biegłego rewidenta obowiązki wynikające z ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (dalej: AML) rozpoczynają się już przed nawiązaniem współpracy z klientem. Audytor jest zobligowany do dokonania oceny ryzyka klienta poprzez przeprowadzenie identyfikacji i weryfikacji beneficjentów rzeczywistych. W przypadku negatywnego wyniku oceny ryzyka klienta lub gdy ustalenie beneficjentów rzeczywistych nie jest możliwe, biegły rewident nie powinien rozpocząć współpracy z klientem, a już podjętą – rozwiązać.

Pozostało jeszcze 85% artykułu

PRO.RP.PL tylko za 39 zł!

Przygotuj się na najważniejsze zmiany prawne w 2025 r.
Wszystko o składce zdrowotnej, wprowadzeniu kasowego PIT i procedury SME. Raporty biznesowe, analizy ekonomiczne, webinary oraz użyteczne kalendarium.
Biznes
Julita Karaś-Gasparska: Alkomat przy wejściu do pracy?
Biznes
Czy wciąż możliwy jest outsourcing cudzoziemca
Biznes
Fundacja rodzinna a działalność gospodarcza – granice zwolnienia z CIT
Biznes
Kidinfluencerzy – mali twórcy, wielki biznes dzieci (dorosłych?)
Biznes
Kontrola trzeźwości w pracy – co wolno pracodawcy
Biznes
Zmiany organizacyjne pozwolą na zwiększenie produktywności firmy